О возможности работы самозанятого по трудовому договору

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О возможности работы самозанятого по трудовому договору». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Теперь посмотрим на вопрос с другой стороны – может ли самозанятый работать по трудовому договору? Предположим, вы уже зарегистрировались в качестве плательщика налога на профессиональный налог, а теперь хотите устроиться на работу в штат. Можно ли официально совмещать два статуса – плательщика НПД и наёмного работника?

Особенности статуса самозанятого

Официально этот спецрежим называют «налогом на профессиональный доход» или НПД, но и термин «самозанятость» также довольно часто используется в официальных СМИ. Вариант подходит всем физическим лицам, получающим небольшие доходы (до 2,4 млн рублей в год). Никаких ограничений по месячному доходу нет, поэтому он подходит и для сезонных видов работ.

У интересующихся может возникнуть вопрос, может ли самозанятый быть одновременно наёмным работником? Да, может, например, когда деятельности не пересекаются (в «несезон» можно трудиться в качестве штатного работника, а летом уходить в административный отпуск и работать «в полях») А можно и параллельно работать — днём у работодателя, вечерами и по выходным — на себя.

Какие преимущества есть у самозанятого:

• нет отчётов и деклараций – учет доходов идет через мобильное приложение «Мой налог»;
• не надо покупать кассовый аппарат — чеки автоматически формируются в том же приложении;
• нет обязательств по страховым взносам — платежи в ПФР и в ФСС носят добровольный характер.

Налоги и налоговая база при НПД

Объектом налогообложения при НПД признаются доходы от реализации товаров, услуг или имущественных прав. Исключение составляют поступления в натуральной форме, от деятельности медиатором, оценщиком, адвокатом, полученные от уступки (переуступки) прав требований. То же относится к услугам, если они оказываются по гражданско-правовым договорам.

Особенности применения НПД и его отличия от других режимов налогообложения:

1. налоговый период — 1 календарный месяц, а не 1 календарный год, как при ОСНО, УСН, ЕСХН;
2. ставка налогообложения – 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами. Упрощенцы платят от 1 до 8% и от 5 до 20% в зависимости от базы. На ОСНО — 13%, на ЕСХН и ПСН — от 0 до 6%;
3. уплату налога нужно проводить ежемесячно, до 25 числа следующего месяца.При УСН, ЕСХН применяется авансовая система платежей поквартально, по ОСНО ИП платит по итогам года, а патент оплачивается до окончания срока его действия (единовременно или двумя платежами);
4. на НПД нет льготных ставок, в отличие от УСН, ЕСХН и ПСН;
5. НПД нельзя совмещать с другими режимами налогообложения. К примеру, ПСН это позволяет делать.

ИП или статус самозанятого

Чтобы получить статус самозанятого, не обязательно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Но, есть исключения, если ваш вид деятельность требует обязательной регистрации в качестве ИП, то необходимо сначала зарегистрировать ИП и выбрать режим налогообложения — специальный налоговый режим.

Если вы уже зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, вы можете перейти на НПД, направив соответствующее заявление в налоговые органы по месту жительства (месту ведения предпринимательской деятельности).

Чтобы у вас было право получить статус самозанятого, вы должны соблюсти несколько правил:

1. Ваш доход за год не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
2. У вас не должно быть наемных работников.
3. Осуществлять только разрешенные виды деятельности, те которые не указаны в п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Кому нельзя стать самозанятым

Налоговый режим НПД не доступен при следующих видах деятельности:

• Перепродажа товаров. При НПД реализовывать можно только свою продукцию.
• Продажа подакцизных товаров (табак, алкоголь, бензин и т. д.).
• Продажа недвижимости, транспорта.
• Продажа имущества, которое использовалось для личных нужд.
• Ведение деятельности по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом.
• Ведения деятельности арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью.
• Продажа или добыча полезных ископаемых.
• Сдача в аренду коммерческой недвижимости.
• Деятельность посредника по договорам комиссии или поручения.
• Доставка товаров и прием платежей в пользу третьих лиц.

Можно ли быть самозанятым и официально работать по договору

Как уже упоминалось выше, любой человек может сочетать свой труд самозанятого с работой «на дядю» – обычной трудовой деятельностью. Поэтому самозанятый может официально работать, как и любой другой человек. Например, сдавать в аренду квартиру как самозанятый и работать менеджером среднего звена по трудовому договору. Или днем трудиться инженером на заводе, а вечером обучать черчению студентов как репетитор.

При этом вовсе не важно, ведется ли другая деятельность с работодателем по гражданско-правовому договору или имело место подписание стандартного трудового договора.

Работодатель не вправе ограничивать деятельность самозанятого, которой тот занимается в свободное от трудовых обязанностей время.

Также нельзя отказать в приеме на работу гражданина только на основании того, что тот самозанятый. Аргументы вроде «он будет работать на себя, а не на меня» не принимаются. Кстати, ИП тоже может работать по трудовому договору, как и самозанятый.

Пример расчета налогов при совмещении работы и самозанятости

Гражданин Соболев В. М. работает по найму портным в ателье «Эталон» в Казани. Его зарплата составляет 100 тыс. руб. в месяц. В свободное от работы время он берет частные заказы на пошив одежды. Доход от подработки составляет в среднем 50 тыс. руб. в месяц. Таким образом, его нелегальный доход равен около 50 × 12 = 600 тыс. руб. в год.

Узнав, что с 01.01.2019 в Татарстане действует новый спецрежим, он решил легализоваться. Но у Соболева возникли вопросы. Может ли самозанятый работать по трудовому договору или придется отказаться от стабильного заработка в ателье? И как будет облагаться его доход при сохранении основного места работы?

Наш портной вполне может продолжать трудиться в ателье, а после работы выполнять частные заказы. Под ограничения, накладываемые закона 422-ФЗ, он не подпадает. Планируемый «домашний» доход не превышает 2,4 млн руб., зарплата в расчет лимита не включается.

Из его зарплаты, как и раньше, будет удерживаться НДФЛ, а предприятие будет отчислять страховые взносы. Время работы будет учитываться при назначении пенсии.

Таким образом, за 2019 год планируемые налоги Соболева составят:

НПД = 600 000 × 4% − 6 000 = 18 000 руб.,

где:

6 000 — налоговый вычет 1%, но не более 10 000 руб.

НДФЛ = 100 000 × 12 мес. × 13% = 156 000 руб.

Как оформить самозанятого

Самозанятый гражданин не принимается в штат предприятия — с ним заключают гражданско-правовой договор (подряда, оказания услуг и т. д.). Кадровые документы (приказы, личные карточки, табели рабочего времени и пр.) на него оформлять не надо.

Особых требований к договорам с самозанятыми сотрудниками не предъявляется, это обычные договоры ГПХ с физлицами. В них не должно быть формулировок, прямо или косвенно указывающих на трудовые отношения. В противном случае велика вероятность переквалификации договора в трудовой и, как следствие, доначисления страховых взносов, НДФЛ, штрафов и пеней.

Договор можно дополнить указанием на регистрацию гражданина в качестве самозанятого. Рекомендуется прописать его дополнительную ответственность в случае сообщения недостоверных сведений о регистрации и невыдачи чека. Это позволит компенсировать возникшие в этом случае дополнительные налоговые издержки.

Особенности налогообложения

Объектом налогообложения признаются доходы самозанятых от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Не являются объектом налогообложения доходы:

• получаемые в рамках трудовых отношений;
• от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
• государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
• от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
• от уступки (переуступки) прав требований;
• в натуральной форме;
• от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности;
• от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад. Следовательно, самозанятый может быть официально трудоустроенным, но не вправе оказывать услуги собственному работодателю.

При произведении расчетов с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки, и (или) уполномоченную кредитную организацию самозанятый гражданин передает сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, формирует чек и обеспечивает его передачу покупателю (заказчику).

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

• 4 процента — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
• 6 процентов — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

Подводим итоги: что выгоднее — работать по договору или как самозанятый?

• Когда есть постоянный поток клиентов, и вы занимаетесь любимым делом, проще платить 4% налогов и быть самозанятым, чем работать по найму и платить 13%.

• Самозанятый в любое время может не выйти на работу или уехать по своим делам, но денег за работу не получит.

• Если работаете по договору, все налоги за вас платит работодатель. Идет трудовой стаж.

• У самозанятого идет трудовой стаж, если он платит в пенсионный фонд.

• Если доход самозанятого превышает 2,4 млн руб. в год, придется платить 13% налогов.

• В работе по трудовому договору можно рассчитывать на отпускные, больничный, льготы.

• Работодатель обеспечивает работника по найму всем необходимым в отличие от самозанятого.

Статус самозанятого лица

Самозанятость подразумевает, что человек сам находит дополнительный источник дохода, лично предлагая свои услуги. Наверняка многие из вас заказывали торты домашней выпечки, обращались к репетитору, ремонтировали машину или приглашали домработницу для уборки квартиры.

С точки зрения закона это и есть самозанятые лица, большинство из которых до сих пор находятся вне правового поля. И дело не только в том, что они не декларируют свои доходы и не платят налоги. Проблема ещё и в том, что если услуга оказана некачественно или работа не выполнена, то взыскать ущерб с такого исполнителя трудно. Даже сам факт оплаты его услуг не фиксируется документально, поэтому в такой сделке рискует, прежде всего, заказчик.

Ещё сложнее привлекать незарегистрированных исполнителей организациям или ИП. Если проводить сделку с ними, как с обычными физическими лицами, то на сумму вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы надо заплатить страховые взносы за счёт заказчика.

Чтобы разрешить все эти вопросы, ФНС разработала специальный налоговый режим для самозанятых, который называется НПД (налог на профессиональный доход). Трудно сказать, насколько корректно здесь применяется слово «профессиональный». Может создаться впечатление, что речь идёт о трудовых отношениях, а не о мелком бизнесе, которым человек занимается в свободное от работы время.

Перед тем, как вступать на эту непростую тропу бессменного труженика, стоит запомнить главное правило: восполнение собственных сил — это один из ваших важнейших приоритетов. Если забывать пообедать (или поспать), то вскоре от продуктивного работника, будучи которым вы только начинали свой героический путь, останется одна тень. Что произойдет в этом случае? Правильно. Работать будет некому. А за следующим поворотом судьбы вполне могут ожидать длительные походы по врачам в попытках вылечить обострившиеся и вновь возникшие из-за адского графика заболевания. Поэтому своевременное восполнение собственных физиологических потребностей должно для вас быть не менее важным, чем успеть из офиса на квартиру к клиенту в восемь вечера по пробкам мегаполиса. Даже если такой потребностью является пробежка — не стоит расценивать ее как блажь. Чем крепче вы будете физиологически, тем успешнее справитесь с поставленными задачами.

Налогообложение самозанятых, работающих по трудовому договору

Налогообложение лиц, самостоятельно получающих доход, которые работают по договору в компании или осуществляют только самостоятельную деятельность, не отличается. Ставка составляет 4 или 6%. Минимальный размер процента предусмотрен, если услуги оказаны физическим лицам, если же сотрудник сотрудничает с организацией, процент возрастает на 2.

При расчете базы доход от работы по договору ГПХ не будет обложен налогом на профессиональную деятельность (НПД). То есть, данный налог действует только на те средства, которые заработаны вне работы в компании. Законом запрещается использование НПД по доходам по трудовому договору.

Работа по найму и самостоятельная деятельность – совместимы. Свои доходы и неофициальную занятость можно зарегистрировать в короткие сроки, без личного прибытия в фискальные органы – достаточно скачать приложение «Мой налог» и пройти авторизацию. Использовать сервис можно на большинстве современных устройств. В случае неуплаты взносов за полученный самостоятельно доход предусмотрены санкции.

Какие условия ставятся перед самозанятыми гражданами

На данный момент не существует конкретного списка с описанием видов деятельности, разрешенных для самозанятых граждан. Не имеет значения род занятия. Главное — соответствие критериям статуса:

• Быть самостоятельным физическим лицом, которое работает на себя.
• Работать на территории субъектов РФ, где уже запущен проект: Республика Татарстан, Калужская область, город Москва и Московская область.
• Не собирать штат персонала.
• Не брать наличные деньги для третьих лиц.
• Не работать сотрудником арбитражного суда.
• Не оборачивать в год более 2 400 000 рублей прибыли.
• Не реализовывать алкогольную продукцию, сигареты, топливо для автомобилей и полезные ископаемые.
• Не заниматься перепродажей чьей-то готовой продукции.

Может ли самозанятый быть официально трудоустроен

Теперь, когда есть понятие какую деятельность может вести самозанятый гражданин, можно перейти к главному вопросу.

С принятием нового закона многие работодатели решили сэкономить на выплатах в бюджет, в частности на НДФЛ и страховых взносах, и стали переводить сотрудников в статус самозанятых. Честно говоря, опрометчивое решение. Работодатель не может по своей инициативе перевести работника в разряд самозанятых. Самозанятый гражданин может быть официально трудоустроен только в том случае, если соблюдает определенные условия.

Согласно букве закона, к профессиональному доходу самозанятого не относятся доходы от услуг (работ), оказанных заказчику, который являлся работодателем самозанятого менее 2 лет назад. После перевода на доступный язык, получается следующее. Баба Шура долгое время мыла полы в офисе, а потом устала, решила оказывать разовые клининговые услуги и уволилась из компании, которую обслуживала. Через полгода директор понял, что лучше бабы Шуры ему не найти, позвонил ей и пригласил оказывать услуги по уборке. Баба Шура женщина умная, от оказания услуг отказалась, мотивируя это тем, что не может выполнять работы для бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения. Такое условие применяется к сделкам по оказанию услуг или выполнению работ. Про товары в данном случае закон не упоминает, поэтому данное ограничение товаров не касается.

В идеале самозанятость при официальном трудоустройстве должна выглядеть следующим образом. Бухгалтер Маша выполняет свои трудовые обязанности на официальном месте работы, а вечерами занимается пошивом одежды для продажи совершенно посторонним лицам. Вот такое интересное хобби у бухгалтера, да еще и приносящее дополнительный заработок. В этом случае, как говорят, и волки сыты и овцы целы.

Как государство может выявить самозанятых граждан?

Количество самозанятых в каждым годом неуклонно увеличивается. Большую часть составляют люди, которые помимо основной работы имеют подработку в свободное время. Если смотреть в масштабах страны, то государство теряет огромную сумму от неуплаты налогов с таких доходов. Именно поэтому будут попытки выявить неучтенную прибыль.

Практика показывает, что сделать это совсем непросто. Прямого указания по выявлению неплательщиков в законе о самозанятых нет, закон подразумевает добровольность совершения того или иного действия. В первую очередь, налоговая инспекция заинтересуется гражданами, которые официально не работают, но регулярно получают переводы на банковский счет от одних и тех же людей или много небольших переводов от разных людей. Поскольку следить за движением небольших сумм нет смысла, проверке подлежат только крупные перечисления. Так же конролирующие органы могут отслеживать деятельность граждан, которые предлагают свои услуги или товары в интернете. Однако, эти меры не дадут ощутимого эффекта. Следует признать, что в настоящее время не разработан механизм по выявлению самозанятых, которые не желают легализовать свою деятельность.

Правительство ломает голову над вопросом легализации неучтенных доходов давно. На данный момент статус самозанятых приобрели единицы, пока надежды государства не оправдываются. Тем не менее, на 2022 год планы грандиозные. В этом году в ряды самозанятых планируется привлечь 1,4 млн. человек. Кроме того, в настоящее время разрабатываются дополнительные мероприятия по предоставлению льгот этой категории населения.

Похожие записи:

• Возврат билетов РЖД. Инструкция 2023
• Как предпенсионеру получить льготу по имущественным налогам
• Как составить отказ от наследства