Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

1. Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?

Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:

• выписка из ЕГРН;

• справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)

• копия договора купли-продажи дома;

• платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);

• копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);

• справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).

Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля

Boзвpaщeниe выплaчeнныx пpoцeнтoв чepeз paбoтoдaтeля бyдeт пpoиcxoдить в тeчeниe кaлeндapнoгo гoдa, в кoтopoм вы бyдeтe плaтить пpoцeнты – тo ecть y вac бyдeт пpaвo нa вычeт. Bтopoe oбязaтeльнoe ycлoвиe – вы бyдeтe пoлyчaeтe дoxoды, oблaгaeмыe пoдoxoдным нaлoгoм пo cтaвкe 13%.

Boзвpaт НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe y paбoтoдaтeля вы бyдeтe пoлyчaть кaждый мecяц нeбoльшими чacтями – бyxгaлтepия пepecтaнeт yдepживaть c вac нaлoг и зapплaтa cтaнeт чyть бoльшe. Пoэтoмy мaлo ктo выбиpaeт тaкoй вapиaнт пoлyчeния вычeтa – oбычнo пpoщe и выгoднee пoлyчить cyммy зa вecь гoд, a нe дpoбить ee пoмecячнo.

Кpoмe тoгo, этo нe oчeнь yдoбный вapиaнт eщe и пoтoмy, чтo пpидeтcя eжeмecячнo oбpaщaтьcя в нaлoгoвyю, чтoбы пoлyчить yвeдoмлeниe, кoтopoe пoдтвepждaeт вaшe пpaвo нa вoзвpaт 13 % c пpoцeнтoв пo ипoтeкe. Paбoтoдaтeль дeйcтвyeт кaк вaш нaлoгoвый aгeнт – пpoизвoдит зa вac oтчиcлeниe нaлoгoв в бюджeт, и eмy нyжнo ocнoвaниe, чтoбы вpeмeннo пepecтaть yдepживaть c вac НДФЛ. Этим ocнoвaниeм кaк paз и бyдeт yвeдoмлeниe. ИФНC выдacт eгo пocлe пpeдocтaвлeния нaлoгoвoй дeклapaции и дoкyмeнтoв из бaнкa, a знaчит вaм пpидeтcя eжeмecячнo coбиpaть вce эти бyмaги для нaлoгoвoй.

Нo ecли вaм пo кaкoй-тo пpичинe вce-тaки yдoбнee пoлyчaть вычeт чepeз paбoтoдaтeля, нaдo бyдeт нaпиcaть нa имя pyкoвoдитeля зaявлeниe в cвoбoднoй фopмe и пpилoжить к нeмy yвeдoмлeниe из нaлoгoвoй.

Запомнить про имущественный вычет на приобретение жилья в ипотеку в 2023 году

• Налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе учесть расходы на покупку/строительство недвижимости, а также на погашение процентов по кредиту в составе имущественного налогового вычета.
• Один человек может вернуть до 650 тыс. рублей на покупку квартиры в ипотеку. Для супругов сумма удваивается и достигает 1,3 млн рублей.
• Налоговый вычет за отчетный год не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного в том же году.
• Вычет на проценты за пользование заемными средствами предоставляется при условии, что в договоре четко указано назначение средств — на покупку конкретного жилья.
• Налоговый вычет на проценты по жилищному кредиту положен только на сумму фактических выплат. Расходы должны подтверждаться справкой из банка.
• До 1 января 2014 года размер налогового вычета по процентам по ипотеке не ограничен по сумме — в него включаются все фактические выплаты. Основной и процентный вычет предоставляется по одному и тому же объекту жилья. То есть, ипотека — покупка жилья по этой ипотеке — вычет.
• С 1 января 2014 года лимит вычета на проценты по жилищным кредитам установлен на уровне 3 млн рублей. Вычеты на покупку жилья и на проценты по кредиту не привязаны к одному объекту недвижимости. По основному имущественному вычету (2 млн рублей) можно дополучить остатки при покупке следующего жилья.
• Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется только на один объект недвижимости.
• Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен сроками. Его можно получать до тех пор, пока не будет исчерпан законный или личный лимит.
• Налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, уплаченных до получения права собственности, но после оформления акта приема-передачи, а с 2022 года и регистрации жилья в Росреестре.
• Рефинансирование кредита не лишает налогоплательщика права на получение налогового вычета по процентам по ипотеке.

Какие документы нужны для получения компенсации?

Вне зависимости от того, как вы решили вернуть часть потраченных средств: через налоговую или через работодателя, основной список нужных документов будет одинаковым. К ним относятся:

• заявление на получение вычета с указанными реквизитами, на которые будут переводиться деньги;
• паспорт;
• договор купли-продажи или ДДУ, если квартира приобретена в еще строящемся объекте;
• документы, подтверждающие право собственности (выписка из ЕГРН или акт приема-передачи жилого помещения в новостройке);
• все свидетельства об оплате (чеки, банковские платежки или расписки).

Для того, чтобы получить вычет за уплаченные по ипотеке проценты, к перечисленным выше документам придется добавить:

• ипотечный договор с графиком платежей по кредиту;
• документы, подтверждающие погашение процентов по ипотеке.

Кроме того, в данный список могут входить свидетельства о рождении ребенка или заключении брака, если квартира покупается для супруга или несовершеннолетнего.

Сколько раз можно использовать вычет?

Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.

Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.

Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.

Список для возмещения по ипотечным процентам

Если на вычет претендует ипотечный заемщик, то ему придется подтвердить факт получения кредитов и оплаты процентов. Для этого нужно предоставить копию кредитного договора с банком, а также справку об общей сумме, уплаченных за отчетный период процентных платежей.

1. Кредитный/ипотечный договор. Главное, что будет интересовать налоговую в этом документе: сумма, кредита, цель кредитования (покупка квартиры с конкретным адресом), размер кредитной ставки и график платежей. Договор предоставляется в виде копии, которую можно взять в банке.
2. Справка об уплаченных процентах ипотеки. В банке можно заказать и справку о том, сколько пришлось уплатить процентов за прошлый год. Документ представляет собой официальный бланк с реквизитами банка, подписью и печатью руководителя, в котором указывается общая сумма погашенных процентов. В справке обязательно делается ссылка на кредитный договор.
3. График погашения кредита. Обычно график отражается в кредитном договоре, но если он оформлялся отдельно в виде допсоглашения, то его копия также подается в налоговую. Это дополнительное подтверждение оплаты кредитного договора с указанием конкретных сумм (тела кредита и процентов).
4. Документы, которые подтверждают ежемесячную оплату ипотеки. Платежи по кредиту подтверждаются платежками, которые выдаются в кассе банка при внесении ежемесячных платежей. На подобных квитанциях указывается сумма к оплате, дата и номер кредитного счета. Фиксируется также и персональные данные заемщика, который вносил деньги. Если вы оплачиваете кредит переводом со счета на счет, то нужно будет это подтвердить соответствующими квитанциями.

Заявить о праве на основную компенсацию можно спустя год после взятии жилища в ипотеку. В таком случае потребовать можно 13% от выплаченного за прошедшее время объема. Запрашивать возвращение НДФЛ можно и позже, но максимальный период, по которому можно делать запрос, равен трем годам.

Поэтому для зачисления на счет полной выплаты часто в течение действия одной и той же ипотеки приходится собирать документацию несколько раз. Так как минимальный период – 1 год, а максимальный – 3, то есть 3 варианта обращения: через год, через 2 или через 3. И так до тех пор, пока вы полностью не компенсируете налоги.

Сроки сбора и передачи документов на рассмотрения строго не определены. Вычет можно запросить в любое время за последние 3 года, в течение которых вы платили ипотеку. Но подавать документацию нужно исключительно в начале отчетного периода. Для оформления возврата налога через работодателя ограничений по срокам нет.

Заявить о праве на процентную компенсацию можно после ликвидации ипотечного долга. Доказать этот факт можно особой бумагой, запрашиваемой в банке. Если в будущем вы снова обращаетесь к ипотечным кредиторам, то сможете воспользоваться правом еще раз. Но для этого должно быть соблюдено условие – объем выплат во время использования права в прошлые годы не превысил 260 тыс. р. по основному типу и 390 тыс. р. – по процентам. Как только вы превысите лимит, право будет исчерпано.

Налоговый вычет по ипотеке дает возможность компенсировать 13% от уплаченных процентов по ипотечному кредиту. Деньги перечисляются гражданину в виде возврата части подоходного налога. Максимальный размер вычета – 3 миллиона рублей, полагается он только после того, как заявлен основной вычет – на покупку жилья. Предоставляется такая льгота только один раз в жизни на один объект. Исключением может быть рефинансирование ипотеки, когда вычет переносится на новый жилищный заём.

Чтобы вернуть НДФЛ, требуется заявить о своем желании в налоговую инспекцию и приложить пакет необходимых документов. Можно получить деньги целиком через ИФНС либо в виде зарплаты без удержания НДФЛ у работодателя. При подаче декларации в налоговую инспекцию возврат налога происходит в течение четырех месяцев.

Имеются нюансы в оформлении вычета по ипотеке при покупке квартиры в общедолевую и совместную собственность, а также при военной ипотеке и в случае покупки жилья в новостройках.

Условия получения и размер налоговых вычетов

Право на возврат денег из бюджета получают только те, кто в прошедшем календарном периоде:

• был официально трудоустроен либо платил НДФЛ на общей системе налогообложения (по ставке 13%);
• является не только заемщиком по ипотечному кредиту, но и собственником помещения или доли в нем;
• может доказать, что жилье зарегистрировано в ЕГРН;
• не исчерпал максимальную сумму по ранее купленным объектам и займам.

И все же стоит понимать, что государство согласно вернуть не полную сумму, обозначенную в ст. 220 НК. К возврату одобрят только 13% от выплаченных покупателем недвижимости сумм, с учетом лимитов:

• общего – максимум 2 млн.руб по цене приобретения и 3 млн.руб по кредитным процентам;
• индивидуального – перерасчет произойдет только в пределах той суммы, которая была фактически перечислена в бюджет как платежи по НДФЛ.

Действие	По стандартной схеме	После подачи заявления на возмещение
Сумма годового дохода	2 500 000 рублей (сумма фактически перечисленных процентов – 320 000 руб)
Налогооблагаемая база	2 500 000 рублей	2 500 000 – 2 000 000 = 500 000 руб – по цене жилья 500 000 – 320 000 = 180 000 руб – по перечисленным процентам
НДФЛ к перечислению	325 000 руб	500 000 * 13% = 65 000 руб – по оплате за само жилье (без учета возмещения по процентам) 180 000 * 13% = 23 400 руб – по процентам (итоговая сумма после подачи декларации на обе выплаты)
Сумма возмещения по стоимости приобретения (реальная цена покупки – 3,5 млн руб)	—	325 000 – 65 000 = 260 000 рублей Несмотря на то что стоимость жилья составила 3,5 млн руб, вычет выдается максимально из расчет 2 млн руб
Сумма возмещения по процентам	—	В текущем году налогоплательщик может вернуть еще и проценты по ипотеке на сумму процентов в части оставшихся 500 000 руб. базы обложения 65 000 – 23 400 = 41 600 руб
Годовой размер НДФЛ	325 000 руб	23 400 руб (из бюджета будет возмещено 301 600 руб уже уплаченного подоходного налога)

Особенности получения налоговых вычетов по ипотеке

Момент получения реального возврата по ипотеке (в виде денежного перевода) наступает иногда спустя несколько лет после фактической даты совершения покупки. Тому есть несколько причин:

• право на вычет основано на дате вступления в собственность, а по договорам долевого строительства это может произойти далеко не сразу;
• уровень дохода в период подачи формы 3-НДФЛ может быть слишком низким или отсутствовать вовсе (к примеру, человек вышел на пенсию);
• погашение кредита и выплата процентов по нему продолжается, а предельная сумма лимита по вычету еще не достигнута.

Для тех, кто вышел из трудоспособного возраста и стал получать пенсию, предусмотрена регрессивная мера по восстановлению возможности получения возмещения. Пенсионеры могут подать декларации за три года, предшествовавшие дате возникновения права на государственную компенсацию или возникновения непогашенного остатка вычета.

При определении общей суммы, которая снизит налогооблагаемый доход, стоит учитывать, что в нее не войдут:

• материнский капитал;
• средства третьих лиц, уплаченных за собственника на безвозмездной основе (к примеру, если покупку оплатил работодатель);
• федеральная или региональная целевая выплата (например, для многодетных семей).

В свою очередь, родители могут получить вычет за жилье, приобретенное в долевую собственность с их несовершеннолетними детьми. В будущем это не лишает повзрослевшего ребенка права на получение компенсации, если он покупает недвижимость за собственные деньги или в кредит по ипотеке.

Похожие записи:

• Года диспансеризации 2023: таблица
• Индексация пенсий и социальных выплат в 2023 году
• Курсовая работа на тему «Договор дарения и его понятие»