Госдума одобрила повышение акциза на сигареты и другие табачные изделия
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Госдума одобрила повышение акциза на сигареты и другие табачные изделия». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Что значит МРЦ на сигаретах? Речь идет о самой высокой стоимости, которую предприниматель (юридическое лицо или ИП) может устанавливать при розничной торговле сигаретами. Дело в том, что согласно ст. 9 Технического регламента на каждой пачке производитель обязан указывать информацию о максимальной розничной цене.
Правила продажи сигарет — действующие в 2023 году ограничения
Времена, когда продажа сигарет регулировалась очень слабо, давно прошли. Сейчас мы живем в стране, в которой сигареты даже не могут быть выставлены на витрине, не говоря об их продаже с лотков. А страшные картинки на пачках сигарет с больными из-за курения органами, которые несколько лет назад были зарубежной экзотикой, уже стали обыденностью.
Основные ограничения, которые содержатся в правилах продажи сигарет в 2023 году, таковы:
- табачные изделия могут продаваться только в магазинах и павильонах, которые отвечают всем признакам стационарной торговой точки (наличие торгового зала, работников и т.д.),
- сигареты нельзя продавать на выставках или ярмарках,
- сигаретные пачки нельзя выкладывать на витрины — они вообще не должны быть видны, а покупателям может быть доступен распечатанный прайс с имеющимися позициями (в алфавитном порядке) и ценами, продемонстрировать сами пачки можно только после ознакомления с прайсом,
- запрещена поштучная продажа сигарет,
- запрещена реализация сигарет в пачках, в которых количество сигарет отличается от 20 штук,
- табачные изделия нельзя продавать на территории образовательного, культурного, спортивного, физкультурного, медицинского учреждения,
- запрещено продавать сигареты в таких местах, как общественный транспорт, государственные муниципальные учреждения,
- не допускается продажа табачных изделий, если магазин или павильон расположен ближе, чем в 100 метрах от образовательного учреждения,
- сигареты нельзя продавать в зданиях вокзалов, аэропортов, автовокзалов и т.п.,
- запрещено продавать сигареты в местах оказания жилищных, гостиничных, бытовых услуг,
- продавец не имеет продавать сигареты несовершеннолетним — если возникают сомнения в возрасте покупателя, продавец имеет право попросить его предоставить документ, который подтверждает возраст,
- запрещается реализация табачных изделий по ценам, которые ниже минимально установленных — стоит ориентироваться на рекомендуемую цену, которую указывает на пачке сам производитель.
Согласно закону о запрете курения, сигареты нельзя реализовывать по цене меньше 75 % от максимальной розничной цены. Часто табак продается по наибольшей стоимости. Это именно та цифра, которая наносится на саму пачку.
Подобными мерами государство пытается сохранить здоровье своих граждан. Высокая цена на табак является стимулом отказаться от вредной привычки, так как затраты на сигареты будут расти. У данного метода также есть один большой недостаток. С постоянным ростом МРЦ на сигареты, граждане все чаще будут употреблять продукцию собственного производства или подделки сомнительного качества. Такие меры могут крайне негативно сказаться на здоровье людей.
Дополнительно МРЦ на сигареты не позволяет некоторым продавцам устроить монополию. Например, маленький магазинчик, единственный на весь поселок, мог бы бесконтрольно повышать цены. Продукция все равно пользовалась бы спросом, так как альтернативы нет, а следовательно продавец наживался бы на зависимости людей. МРЦ же устанавливает наивысшую возможную цену. Это означает, что предприниматель не может поднять ее выше установленной планки. Если же продавец нарушает закон и реализует свой товар по завышенной цене, ему грозит административная ответственность.
Предприниматель, реализующий сигареты, обязательно должен знать, что это такое – МРЦ на табак. Согласно статье 187.1 Налогового кодекса РФ, продавец должен устанавливать цены самостоятельно.
Производитель может сделать это следующими способами:
- Нанести непосредственно на пачку сигарет.
- Установить размер отдельно по каждому наименованию продукции.
Это делается для правильности подсчета уплаченного производителем акцизного сбора.
Не путайте понятия ЕМЦ и МРЦ. Они несут в себе противоположные значения. ЕМЦ ― минимально допустимая цена, и ниже ее продавать табачные изделия запрещено законом. МРЦ ― максимальная розничная цена, устанавливаемая производителем. Он печатает ее на пачках сигарет. Выше этой суммы изделия не могут быть реализованы. Данные о МРЦ в форме уведомления передаются в контролирующие органы.
С внедрением обязательной маркировки табачной продукции МРЦ стал частью Data Matrix. При считывании сканерами штрихкодов или ТСД в товароучетной системе происходит разбор маркировочного кода. В том числе, определяется максимальная розничная цена сигарет. МРЦ может меняться не чаще 1 раза в месяц.
С какой целью используется МРЦ
Система регулирования цен активно используется за рубежом. Она была введена для уменьшения количества курильщиков. Российские чиновники решили использовать положительный опыт, полученный в других странах. К примеру, в Германии, пачка «Marlboro» стоит около 5 евро.
Высокие цены привели к падению спроса на табачную продукцию. Таким способом государство решило бороться с заядлыми курильщиками. Сотрудники компаний стали избавляться от вредной привычки, так как столкнулись с ограничениями на работе. Принятые меры привели к уменьшению количества людей, которые регулярно покупали в магазинах сигареты.
На всех пачках сигарет должна быть указана максимальная стоимость. Торговые точки обязаны учитывать это значение при выставлении ценника на продукцию. Введение ценовых ограничений было связано с тем, что государство начало активно бороться с курением.
Зачастую в небольших поселениях приобрести сигареты можно только в 1-2 магазинах. Между ними практически отсутствует конкуренция. Владельцы торговых точек понимают, что являются монополистами. Они используют такое положение в собственных интересах. В таких условиях предприниматели могут существенно завысить стоимость табачных изделий.
Чтобы предотвратить появление таких заведений государство решило контролировать ценовую политику, касающуюся реализации сигарет.
Благодаря введению МРЦ на сигареты удалось отрегулировать рынок табачных изделий.
Как принимать продукцию
Информацию о движении табака передается через ЭДО или ручным занесением кодов в ИС МОТП?
— В системе МОТП нужно отражать переход права собственности на груз или выбытие товара из оборота (продажу). Пока этот процесс основывается на электронном документообороте. Если у вас есть интернет и вы можете использовать ЭДО, то вручную ничего делать не придется.
Мы сами должны вносить в документ маркировку с пачек или они уже будут указаны в документе поставщиками при формировании накладной?
— Если вам приходит «табачная накладная» в формате УПД, то коды маркировки в ней уже есть, ее указывает отправитель.
Если несколько магазинов, УПД надо принимать на каждый по отдельности?
— УПД приходит на организацию (или ИП) целиком, а не на разные торговые точки. Если хотите контролировать, какие именно пачки проданы в конкретных точках, в Контур.Маркете вы сможете это делать. Важно для корректного учета остатков принимать товар именно в той точке, в которую они пришли.
Для табака появится специальная форма УПД?
— Вводить отдельную форму УПД не планируется. Есть проект изменений в формате действующего УПД: в документе появится тег специально для маркированных товаров.
Что делать с сигаретами с МРЦ ниже 108 рублей?
В законе сказано, что реализация потребителям ранее произведенной или ввезенной табачной продукции с максимальными розничными ценами, установленными на уровне ниже единой минимальной цены табачной продукции, действующей на момент реализации указанной продукции, но не ниже единой минимальной цены табачной продукции, действовавшей в период, непосредственно предшествующий дате применения новой единой минимальной цены табачной продукции, допускается в течение трех месяцев с даты применения новой единой минимальной цены табачной продукции.
Иными словами, продавать сигареты с МРЦ ниже 108 рублей можно в течении трех месяцев с даты вступления в силу закона, а это 1 апреля 2021 года. Таким образом, продажа сигарет с такими МРЦ разрешена только до 1 июля 2021 года. При этом не важно, по какой цене вы будете реализовывать такие сигареты.
В наших решениях работа с единой минимальной ценой на табачную продукцию уже реализована. Мы проверим МРЦ на пачке, сверим ее с действующей ЕМЦ и предупредим кассира о том, что такую пачку нельзя продавать.
В России запрещается продажа табачных изделий по цене выше максимальной розничной цены (МРЦ) и ниже единой минимальной розничной цены (ЕМЦ).
До 1 апреля устанавливались максимальные розничные цены самостоятельно производителями, а минимальная розничная цена составляла 75% от максимальной. Часто продавцы устанавливали минимальную цену на сигареты и выдавали ее за скидку. А это запрещено законом.
С 1 апреля минимальную стоимость табачных изделий определяет Минсельхозпром. Она будет единой для всех розничных продавцов. Единая минимальная розничная цена (ЕМЦ) рассчитывается по специальной формуле с учетом ставки акциза, НДС и повышающего коэффициента 1,4. ЕМЦ будет индексироваться каждый год.
Предпринимателю придется самостоятельно отслеживать новости по изменению ЕМЦ сигарет. В 2021 году ЕМЦ на пачку сигарет из 20 штук составляет 108 рублей, в 2022 году она повысится до 112 рублей.
У табачной продукции сотни брендов. Выясните, какие из них пользуются наибольшим спросом. Для этого:
- посетите магазины конкурентов под видом покупателя — что они продают;
- посмотрите обзоры в интернете;
- изучите тематические Telegram-каналы и соцсети — что пишут ваши потенциальные клиенты, какие бренды упоминают и т.д.
Ограничиться только сигаретами и вообще каким-то одним видом продукции — значит потерять часть потенциальных клиентов и денег. Практика показывает: чем больше товаров на полке, тем выше продажи.
К тому же на сигареты обычно небольшая наценка, много прибыли они не принесут. В разы больше можно заработать на альтернативных видах табачной продукции и сопутствующих товарах для курения:
- электронные сигареты — особенно выгодно торговать в розницу видами с большим количеством затяжек;
- вейпы;
- сигары и сигариллы, в том числе поштучно;
- курительные смеси;
- аксессуары для курения: пепельницы, зажигалки.
Чем больше у вас товаров, тем сложнее вести учет. К тому же для продажи табачной продукции нужно работать с маркировкой, ЭДО, контролировать МРЦ. Часто возникают ошибки кассиров, пересортица и другие сложности. Возможностей Excel здесь вряд ли будет достаточно.
Настроить все бизнес-процессы так, чтобы все работало быстро, понятно и без ошибок, поможет сервис МойСклад. С помощью него вы можете:
- вести складской учет — контролировать остатки, вовремя пополнять запасы, проводить инвентаризацию;
- работать по ЭДО;
- работать с упакованным товаром — например, в ходе приемки товара от поставщика не придется сканировать каждую пачку, достаточно просканировать код на транспортной упаковке;
- работать с модификациями, чтобы корректно учитывать разные виды табака;
- массово редактировать цены на одни и те же товары в разных точках продаж;
Что изменилось для предпринимателей с 15 декабря 2022 года
Для продавцов — ничего. Если вы только продаёте одноразовые электронные сигареты и жидкости для вейпов, можете пропустить этот раздел.
А производители и импортёры с 15 декабря 2022 должны были зарегистрироваться в системе маркировки, чтобы начать маркировать жидкости для вейпов и одноразовые паровые устройства.
С регистрацией нужно было закончить до 25 декабря 2022 года. К этому времени должны быть налажены все процессы: заказ кодов, нанесение на товары, подача отчётов о вводе кодов маркировки в оборот.
Если вы производитель или импортёр и опоздали с регистрацией — в целом, ничего страшного. Но поставлять товар в оптовые и розничные точки после 25 декабря 2022 вы не можете. Сперва вам нужно зарегистрироваться в системе маркировки.
Сигареты и сигары: как работать с маркированным табаком
По мнению депутатов, ЕМЦ сигарет ― инструмент в борьбе с контрафактом, поступающим в Россию из других стран. По официальным данным, в 2020 г. 11% российского рынка заполонила нелегальная табачная продукция. Это, в свою очередь, создает весомую конкуренцию отечественным производителям и снижает денежные вливания в федеральный бюджет. Ущерб государству в прошлом году был оценен на уровне 85 млрд рублей ― это неуплаченные налоги и акцизы.
Как утверждает Минфин РФ, средняя цена легальной пачки сигарет, в связи с повышением ставки акциза, составит около 140 руб. Поэтому ЕМЦ никак не скажется на стоимости табачной продукции российских производителей. То есть, и так будет выше «минималки».
Минимальная цена пачки сигарет в 2021 году уже определена. Как она скажется на государственном бюджете и выборе курильщиков ― станет известно к концу года.
Для расчета единой минимальной цены табачной продукции используется формула:
ЕМЦТП = 0,02 × СА × (1 + СНДС) × 1,4, где
- ― СА ― ставка акциза (минимально возможное значение); выражается в рублях, за 1000 штук в отношении сигарет и папирос, устанавливается НК РФ на соответствующий период (с 01.01.2021 ― 3 205 руб.);
- ― СНДС ― тариф НДС, установленный НК РФ (20%).
Путем простых расчетов определена минимальная цена на сигареты в 2021 году. Она составила 108 рублей. Ответственность за ее расчет в текущем и будущем годах возложена на Минсельхоз.
Если у вас осталась табачная продукция, купленная у поставщика или ввезенная на территорию РФ до 1 апреля, можете смело продавать ее по цене ниже 108 руб., но только до 30 июня включительно. Затем это право перестает действовать. Минимальная цена сигарет с 1 июля 2021 года составляет 108 руб. и ни рублем меньше. Нарушителей ждут штрафы.
Не путайте понятия ЕМЦ и МРЦ. Они несут в себе противоположные значения. ЕМЦ ― минимально допустимая цена, и ниже ее продавать табачные изделия запрещено законом. МРЦ ― максимальная розничная цена, устанавливаемая производителем. Он печатает ее на пачках сигарет. Выше этой суммы изделия не могут быть реализованы. Данные о МРЦ в форме уведомления передаются в контролирующие органы.
Какой акциз на электронные сигареты 2021?
Акцизы на электронные сигареты были введены сразу же после появления данного товара на рынке Российской Федерации. На данный момент сумма за акциз составляет всего лишь 62 рубля за одну единицу товара.
Система налогообложения позаботилась о включении в перечень подакцизных товаров и никотиновой жидкости. На один миллилитр товара подразумевается налог в 16 рублей. Товары с акцизной маркой предварительно тестируются на безопасность. На марках указывается наименование, и они идентичны сигаретным.
Если производитель и торговая точка осуществляют безакцизную продажу жидкости или курительного прибора, то они подлежат административной ответственности.
Штраф составит от 20 до 40 тысяч рублей.
Расчетная стоимость табачных изделий
Пример определения расчетной стоимости реализованных сигарет. За налоговый период были проданы сигареты двух марок
ООО «Альфа» производит сигареты с фильтром двух марок: «Балкан» и «Звезда».
В июле организацией были проданы сигареты обеих марках в следующих количествах:
- марки «Балкан» – 75 000 сигарет (3750 пачек);
- марки «Звезда» – 37 000 сигарет (1850 пачек).
На проданных в июле пачках сигарет «Балкан» была указана максимальная розничная цена 50 руб. На пачках сигарет марки «Звезда» – 55 руб.
Чтобы рассчитать акциз, бухгалтер «Альфы» определил расчетную стоимость по каждой марке сигарет, реализованных в июле:
- «Балкан» – 3750 пачек × 50 руб. = 187 500 руб.;
- «Звезда» – 1850 пачек × 55 руб. = 101 750 руб.
Для всех сигарет с фильтром установлена одна ставка акциза. Поэтому бухгалтер рассчитал совокупную расчетную стоимость реализованных в июле сигарет с фильтром: 187 500 руб. + 101 750 руб. = 289 250 руб.
Чаще других производители используют сорта Вирджиния, Ориенталь, Берли. Свойства табака могут меняться в зависимости от страны, в которой выращивались растения.
Состав сортов:
- Вирджиния. Содержит небольшой процент смол, обладает сладковатым вкусом и ароматом. Табачный лист светлый и крупный. Растение неприхотливо в уходе. Выращивается в субтропических районах, например, Южной Бразилии или штате Джорджия (США).
- Ориенталь. С сильным ароматом. Процесс выращивания и обработки более трудоемкий. Рекомендована солнечная сушка. Территория обитания растения – Турция, Балканы, Ближний Восток.
- Берли. Содержит большое количество никотина. Листья более темные. Выращивают сорт в Центральной Америке, США.
Миссия и стратегия развития предприятия
Наша Миссия — объединять людей. Мы предоставляем надежные и доступные услуги почтовой связи в России и по всему миру. Мы сохраняем экономическую и политическую целостность России и способствуем ее интеграции в мировое сообщество. Мы создаем качественные рабочие места и стремимся реализовать потенциал каждого из наших сотрудников.
Стратегическая цель — сделать Почту России прибыльной, клиентоориентированной, эффективной и технологичной компанией, надежным и современным поставщиком почтовых, логистических и финансовых услуг для всей страны.
Миссия Эмитента:
Почтовая связь является одним из ключевых элементов национальной экономической и политической инфраструктуры, способствует поддержанию и развитию единого информационного пространства, а также развитию ряда значительных сегментов национальной экономики.
Эффективный рынок почтовых услуг является фактором увеличения экономического потенциала страны, оказывающим влияние на функционирование всех основных процессов в экономике.
Почтовая связь является важнейшим элементом общенациональной инфраструктуры, выполняет ряд важнейших государственных и социальных функций. Состояние национальной почтовой инфраструктуры является неотъемлемым элементом глобальной конкурентоспособности российского государства.