Налог на прибыль для ИП на ОСНО в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль для ИП на ОСНО в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Все доходы, полученные от бизнеса, предприниматель заносит в Книгу учета доходов и расходов. Туда же он заносит и расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, если они у него есть. И доходы, и расходы берут без НДС.

Как определить налоговую базу по НДФЛ

По итогам года индивидуальный предприниматель определяет базу, то есть ту сумму, с которой он будет считать налог. Для этого у него есть два варианта:

1. Вычесть из доходов расходы, и посчитать налог с разницы. Для таких вычетов нужно иметь подтверждающие первичные документы на все расходы. Это акты, чеки, накладные и т.д. К тому же все расходы должны быть экономически обоснованы, то есть связаны с получением прибыли.
2. Не вычитать расходы, а уменьшить доходы на 20%. В этом случае подтверждающие документы не нужны.

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:

• 4%, если работаете с физ.лицами,
• 6% — с ИП и организациями.

Инструкция по подаче документов для регистрации ИП

Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.

Читать статью Открыть ИП самостоятельно

Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…

Что приходится платить дополнительно

Не все типы деятельности простые. Некоторые из них подразумевают, что ИП придется приобретать разрешения на выполнение ряда действий.

Например, если он занимается:

• созданием или продажей подакцизных продуктов — обо всем, что связано с алкоголем, сигаретами и некоторыми видами лекарств придется отчитываться;
• добычей полезных ископаемых — не получится молча качать нефть, следует за это переводить средства;
• использованием водных объектов — если компания использует воду из пруда, моря, водохранилища, то она обязана государству.

А чтобы заниматься отстрелом или разведением животных некоторых диких пород, необходимо иметь специальную лицензию и переводить деньги на сбор за пользование.

Отчетность: что сдавать и куда

Мы разобрали, какие налоги и обязательные платежи надо платить при открытии ИП и ведении деятельности. Теперь разберемся, как за работу отчитываться.

Вот что следует сдавать:

Режим	Что сдавать
УСН	Декларация
ЕСХН
ПСН	не подается
ОСНО	3-НДФЛ, по НДС

Стоит отметить, что при совмещении разных видов придется отдельно по каждой подавать документы.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Когда УСН 15% выгоднее УСН 6%

Начинающие предприниматели часто ошибочно судят о выгодности этих налоговых режимов по процентной ставке, полагая, что чем она ниже, тем меньше будет сумма налога. Чтобы оценить реальную выгодность той или иной системы налогообложения, стоит учитывать сумму расходов, которые будут приняты к вычету налоговым органом.

Практика показывает, что 15% («Доходы минус расходы») выгоднее тем, у кого расходы составляют 60% и более от доходов. Этот показатель можно примерно рассчитать, даже если деятельность только начинается.

Также, налог может быть уменьшен на суммы страховых взносов, уплаченных в ПФР и ФОМС за сотрудников ООО или ИП. Индивидуальные предприниматели могут уменьшить налогооблагаемую базу за счет фиксированных страховых выплат за себя. Взносы включаются в расходы, тем самым уменьшая налоговую базу. С учетом этого, УСН 15% точно будет выгоднее, чем УСН 6%, при уровне расходов.

Какие отчеты нужно сдавать на УСН 15%

Для ООО на УСН 15 процентов единый налог заменяет НДС, налоги на прибыль и имущество, для ИП на УСН 15 процентов — НДС, НДФЛ и налог на имущество. Предприниматели и организации на этой системе налогообложения предоставляют в ФНС единую декларацию по УСН, а также другие отчеты, зависящие от специфики бизнеса.

ИП и ООО на УСН 15% с работниками дополнительно готовят:

• отчеты 2-НДФЛ по каждому сотруднику за год — для ФНС;
• ежеквартальный расчет по страховым взносам — для ФНС;
• отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД ежемесячно, СЗВ-СТАЖ раз в год — для ПФР;
• отчеты 4-ФСС ежеквартально — для ФСС;
• отчет о среднесписочной численности сотрудников за год — для ФНС;
• расчет по форме 6-НДФЛ за год — для ФНС.

Согласно закону 325-ФЗ, на всей территории Российской Федерации с 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.

ЕНВД или единый налог на вмененный доход применялся ИП и организациями. Налоговая база рассчитывалась на основании физических показателей, которые измеряются в количестве работников, единиц техники и т. д. На каждый физический показатель подсчитывалась потенциальная доходность. Условно, доходность 1-го сотрудника компании 5 000 рублей, 2-х ─ 10 000 рублей и т.д. Ставка налога рассчитывалась по специальной формуле с применением коэффициентов, которые определялись как местными, так и федеральными властями.

Если вам срочно нужно поменять ЕНВД на другую СНО, вы можете это сделать через онлайн-сервис. Заполняйте здесь бесплатно заявление в ФНС по шаблону и отправляйте его в онлайне в налоговую. Чтобы избежать перегрузки сервиса, доступ к нему мы открываем на основании заявки.

Оставьте заявку, в ближайшее время вам позвонит наш сотрудник и откроет вам доступ.

Налоги и страховые взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

• Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.

• Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников. Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Упрощенная система налогообложения или УСН — наиболее популярная среди представителей малого бизнеса система налогообложения. Данная система налогообложения предусматривает уплату налога ежеквартально.

Индивидуальный предприниматель вправе сам выбирать объект налогообложения:

• доходы (ставка по налогу — 6%);

Стоит отметить, что в соответствии с подписанным главой государства федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса» изменения коснутся ставок УСН. Так, региональное правительство вправе утвердить соответствующий закон субъекта Федерации и установить ставку от 6% до 1% для различных налогоплательщиков. Т.е. регулирование ставок теперь возможно на региональном уровне, и некоторые регионы уже уменьшили эти ставки.

• доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка по налогу — 15%).

Обязательные фиксированные платежи в 2017 за себя

Помимо налогов за доход ИП нужно обязательно платить страховые взносы на пенсионное обеспечение и для медицинского страхования.

Размер взносов небольшой (в сумме 27990 рублей за полный год деятельности) и оплачивается раз в год до 31 декабря текущего года.

Дополнительно ИП имеет право оплатить и социальную страховку на случай декрета или больничного, но не обязательно, потому ИП часто пренебрегают этой возможностью. Рассмотрим примеры, как рассчитать размер только обязательных платежей.

Допустим, вы зарегистрируете ИП 10 ноября 2017 года. Рассчитаем размер обязательных страховых взносов, которые нужно будет в таком случае уплатить до 31 декабря 2017.

В 2017 году вы отработаете только 1 полный месяц и 20 дней.

Это значение подставляем в стандартную формулу расчета:

Размер страховых выплат за декабрь = 1МРОТ (минимальная зарплата = 7500 рублей) * 1 (количество полных месяцев) * 31,1% (из них 26 – пенсионное обеспечение; 5,1 – медицинское страхование) = 2332,50

Размер страховых выплат за ноябрь = 21/30 МРОТ (минимальная заработная плата за отработанные дни в месяце) * 21/30 (количество отработанных месяцев) * 31,1% = 1632,75

Итого: за 2017 год при таких условиях нужно будет выплатить 3965,25 рублей.

Размер страховых взносов не зависит от реальных доходов предпринимателя в том случае, если в год он зарабатывает меньше 300 тысяч рублей.

Если же годовой заработок больше установленной суммы, необходимо оплатить 1% от превышения в пенсионный фонд. Страховые выплаты в Медицинский фонд остаются прежними (4590 рублей).

Допустим, ИП имеет доход за 2017 год 420 тысяч рублей. Размер годового взноса в Пенсионный фонд при доходе 300 тысяч и менее – 23400 рублей. С дохода, превышающего 300 тысяч, изымается 1%.

Выводим формулу:

Размер взноса в ОПС за 2017 год = 23400 + (420000 – 300000) * 1% = 24600 рублей.

Для упрощения подсчетов разработаны специальные онлайн-калькуляторы.

Страховые платежи с ФНС необходимо осуществлять ежегодно с момента регистрации ИП и до ликвидации вне зависимости от осуществления рабочей деятельности и наличия реальных доходов.

Это необходимо чтобы обеспечить предпринимателю пенсионные выплаты от государства и гарантированно бесплатную медицину.

Налог на добавленную стоимость

Общий налоговый режим для ИП предусматривает уплату НДС в порядке, аналогичном установленному для организаций. Порядок начисления и уплаты регулируется . В 2020 году ставка налога может быть 20, 10 и 0 % в зависимости от реализуемых товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг.

НДС к начислению рассчитывается как произведение налоговой базы (суммы реализации или поступившей предоплаты от покупателей) на налоговую ставку. Рассчитанный таким образом налог плательщик вправе уменьшить на сумму налогового вычета: сумму НДС по поступившим товарам, работам и услугам.

При выручке менее 2 млн руб. за три последних месяца предприниматель имеет право на освобождение от уплаты НДС в соответствии со .

Как выбрать налогообложение для ИП

Существует общая схема выбора налогообложения:

1. Сначала нужно проверить, подходят ли патент и ЕНВД для вашей отрасли.
2. Если они подходят, проверьте имеющиеся по ним ограничения. К примеру, патент позволяет нанимать до 15 сотрудников, а ЕНВД – до 100.
3. Если патент и ЕНВД недоступны, стоит выбрать УСН. Тут есть два варианта: оплата налогов с доходов либо с доходов минус расходы. Если расходы составляют более 60 % от доходов, выбирайте систему «Доход минус расход». Упрощенная система предполагает свои ограничения.
4. Тем, кто ведет деятельность в отрасли сельского хозяйства, подходит ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
5. Если ничего указанное вам не подходит, либо вы планируете работу с компаниями, использующими НДС, остается общая система обложения.

УСН и порядок уплаты налогов

Упрощенная система налогообложения — это налоговый режим, который применяется добровольно и характеризуется простым ведением учета и минимальным уровнем налоговой нагрузки.

УСН имеет два вида объекта налогообложения, один из которых выбирает ИП:

• «Доходы» (налоговая ставка — от 0% до 6% в зависимости от региона и вида деятельности);
• «Доходы минус расходы» (налоговая ставка — от 5% до 15% в зависимости от региона и вида деятельности).

С 2020 года дополнительно к стандартным ставкам введены повышенные ставки налога УСН при годовом доходе от 150 до 200 млн. рублей или численности работников от 100 до 130 человек:

• для УСН «Доходы» – 8%;
• для УСН «Доходы минус расходы» – 20%.

УСН для ИП заменяет единым налогом три других, а именно:

• НДФЛ;
• НДС;
• налог на имущество (относительно имущества, которое используется предпринимателем).

Индивидуальные предприниматели, которые применяют «упрощенку», ежеквартально вносят авансовые платежи по налогу УСН. ИП должны уплатить налог по итогам отчетного периода не позднее 30 апреля (например, за 2019 год нужно уплатить налог не позже 30 апреля 2020 года).

Помимо налога, ИП на УСН оплачивают фиксированные взносы во внебюджетные фонды по таким ставкам — в ПФР (22%), в ФФОМС (5,1%) и в ФСС (2,9%).

Предприниматель уплачивает взносы только «за себя» если работает без наемных работников. Если у ИП есть работники, то ему нужно платить взносы и «за себя», и за работников. Срок оплаты — до 31 декабря.

Похожие записи:

• Как осуществляется смена ликвидатора для юридического лица
• Задавайте вопросы и не скрывайте проблемы: как успешно пройти испытательный срок
• ГИБДД начнет штрафовать водителей за поездки на летних шинах зимой