Проверка налоговой задолженности: как узнать и проверить, пеня и прочие вопросы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проверка налоговой задолженности: как узнать и проверить, пеня и прочие вопросы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Контроль долгов по налогам перед государством через сайт Госуслуги в личных данных должен присутствовать ИНН лица, по которому происходит проверка. В таком случае в личном кабинете на портале указан номер ИНН, а задолженность можно увидеть в разделе «Платежи» во вкладке «К оплате».
Как узнать о налоговой задолженности
Все начисления производятся после 1 декабря, которое является по законодательству последним днём для оплаты всех налоговых платежей.
Иначе говоря, до 1 декабря 2022 года вы должны оплатить налоги за 2021 год, следовательно, данные суммы не считаются просроченными и в личном кабинете на Госуслугах вы их не увидите.
Все неоплаченные суммы доступны через личный кабинет плательщика на сайте ФНС, где отражается сумма и основание для ее начисления. Для входа нужно пройти авторизацию посредством подтвержденной учётной записи на Госуслугах и обязательно подгрузить ИНН (если его нет, то нужно сделать запрос, и он будет подгружен). Выбрав конкретное начисление и нажав кнопку «Оплатить», появится возможность выбрать вариант оплаты, в частности банковской картой.
Как рассчитывается сумма пени
Пеня за просрочку рассчитывается согласно требованиям Налогового кодекса. Для физических лиц и юридических лиц формула расчета несколько отличается и имеет следующий вид:
Пеня физлица = сумма недоимки × % ставка рефинансирования × 1 / 300 × количество календарных дней просрочки
Пеня юрлица первые 30 дней = сумма недоимки × % ставка рефинансирования × 1 / 300 × количество календарных дней просрочки
Пеня юрлица с 31 дня = сумма недоимки × % ставка рефинансирования × 1 / 150 × количество календарных дней просрочки
Общий итог к оплате по юрлицу может быть получен путем сложения результатов вычислений. Также необходимо понимать, что % ставка рефинансирования периодически пересматривается ЦБРФ и надо принимать к расчету ставку, действующую в конкретном периоде.
Порядок расчета налога
НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц, иногда за вычетом документально подтвержденных расходов.
Налоговая база по НДФЛ. В налоговую базу по НДФЛ включают доходы в денежной или натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды, например, с займов от работодателя под низкий процент. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не входят.
Для разных видов доходов в налоговом кодексе предусмотрены разные налоговые ставки. Поэтому налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду доходов, к которому применяется одинаковая ставка. Например, отдельно считают с доходов от фриланса и отдельно — с выигрышей в рекламную лотерею.
По доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%, можно воспользоваться налоговыми вычетами. Это суммы, которые уменьшают налоговую базу.
Плательщики НДФЛ — физические лица. Для целей налогообложения — определения налоговой ставки — их делят на две группы:
Налоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Те, кто находится в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты. Гражданство значения не имеет.
Налоговые ставки НДФЛ для резидентов. Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%: зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также с января 2015 года — дивиденды. Если доходы от зарплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам за год превысили 5 млн рублей, то сумма до 5 млн включительно облагается по ставке 13%, а свыше — по ставке 15%.
Ставка НДФЛ 35% — максимальная для резидентов. Она применяется к доходам в виде:
НДФЛ по ставке 35% рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.
Налоговые ставки НДФЛ для нерезидентов. Нерезиденты платят НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.
Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, которые не освобождены от налогообложения. С алиментов и пособий, кроме больничного, НДФЛ не уплачивается.
Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов меньше 30%: например, нерезиденты платят 15% с дивидендов, полученных от российских компаний.
НДФЛ 13% со своих доходов платят нерезиденты:
Что бывает за неуплату налогов
Если не оплатить вовремя, налоговая служба начислит пени на задолженность за каждый день просрочки. Когда накопится крупная сумма, дело могут передать в суд и судебным приставам — придется платить и налоги, и пени, и судебные расходы, и исполнительский сбор при просрочке добровольной оплаты. Если на ваше имя открыт счет в банке, деньги могут списать без вашего подтверждения или заблокировать счет, если денег для оплаты задолженности недостаточно. А еще могут не пустить за границу — если сумма задолженности по исполнительным документам будет 30 тысяч рублей и больше. Или если при задолженности свыше 10 тысяч рублей вы на 2 месяца просрочите добровольное погашение долга.
На сайте службы судебных приставов можно проверить исполнительные производства в отношении себя или любого другого человека. Для поиска введите полное имя и дату рождения.
Также предусмотрена уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами и ИП, по которой может грозить штраф 100 до 300 тысяч рублей либо в размере дохода, полученного за последние 1—2 года, арест на срок до шести месяцев или лишение свободы до года. За неуплату в особо крупном размере накажут строже — за такое преступление могут оштрафовать на сумму от 200 до 500 тысяч рублей либо в размере дохода, полученного за последние 1,5 — 3 года, назначить принудительные работы на срок до трех лет либо лишить свободы на тот же срок.
Как исправить ошибки в уведомлении на уплату налога
Если человек, которому пришло уведомление, не согласен с тем, что в нем прописано, ему во всех случаях нужно решать этот вопрос с ИФНС. Действовать рекомендуется по следующей схеме:
1. Для начала необходимо оповестить ИФНС о наличии ошибок, неточных данных, завышенной сумме налога в уведомлении и, если требуется, уточнить сведения. Сделать это нужно обязательно письменно одним из следующих способов:
- написав заявление от руки (на ПК) произвольной формы в двух экземплярах (в нем указать реквизиты уведомления, где есть ошибки, и какая информация является ошибочной);
- как вариант – заполнив и отправив в ИФНС корешок от уведомления (т. е. своеобразную форму заявления), присланного из ИФНС (указать свои инициалы, ИНН, реквизиты уведомления);
- через сайт ФНС посредством электронного уведомления.
Можно ли получить в приложении какие-то справки
В приложении «Мой налог» можно получить 2 справки — о постановке на учёт и о доходах. Документы формируются автоматически, и это занимает 1 секунду.
Справка о постановке на учёт пригодится вашим работодателям — ИП или ООО. Справка о доходах нужна, чтобы получить визу, получить кредит или взять ипотеку. Правда, некоторые банки отказывают самозанятым в ипотеке, хотя это не вполне законно.
Марина Тонкалёва, копирайтер Я самозанятая уже 5 лет, мой среднемесячный доход больше 100 000 руб. Но когда мы брали ипотеку, банк отказался рассматривать меня как созаёмщика и не учитывал мой доход в общем семейном «зачёте». Уже потом я узнала, что это незаконно.
Если система предлагает распорядиться переплатой ФНС, стоит ли это делать
Это второй момент, который путает налогоплательщиков. Дело в том, что практически сразу после отправки декларации на экране появляется сообщение с предложением использовать переплату и, более того, вывести ее на банковский счет, указав соответствующие реквизиты. Фактически, это еще одна погрешность системы, которая выводит сообщение сразу после совершения налогоплательщиком действий. При этом сразу формируется заявление. Но нет никакого смысла его заполнять и отправлять. Во-первых, сумма еще не одобрена ФНС, значит на запрос просто придет отказ. Во-вторых, система может ошибочно принять заявление и подобное создаст больше проблем, особенно если в ходе проверки будут выявлены ошибки.
Полезно! С момента формирования переплаты у вас есть 3 года, чтобы воспользоваться этими средствами.
К такой переплате стоит относиться как к замороженной сумме не менее 3-х месяцев. По истечении этого срока, а лучше еще позже, можно написать официальное заявление на возврат излишнего налога.
Когда недоимку признают безнадежной
Решение признать недоимку безнадежной принимает ИФНС. Основания для такого решения приведены в пункте 1 статьи 59 НК РФ. В частности, контролеры спишут долг в следующих случаях:
- если компания ликвидируется. Безнадежной признают ту часть задолженности, на погашение которой денег и имущества фирмы не хватило, а покрыть ее за счет средств учредителей и участников невозможно;
- по решению суда – в связи с истечением срока взыскания;
- долги были списаны со счета организации, но не поступили в бюджет потому, что обслуживающий ее банк был ликвидирован;
- если размер задолженности перед бюджетом не превышает 300 000 руб., а с момента ее образования прошло пять лет.
Налоговый кредит и налоговое обязательство
Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.
Купили мы всё-таки джинсов на 120 000 рублей. Из которых 20 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 20 000 рублей, а общая стоимость — 120 000 рублей.
Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.
Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будем оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.
Смотрим дальше на джинсы.
В реальности мы будем из суммы в 120 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей.
Допустим, включив все остальные факторы себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.
От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 33 333 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 20 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 20 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 33 тысяч можем вычесть 20 уже выплаченных. Итого получим 13 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).
В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 13 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 13 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.
Декларация подана налоговым агентом
Налоговыми агентами являются лица, которые обязаны удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет. Они должны сообщать в ФНС о сумме полученного физическим лицом дохода (в случае невозможности прямого удержания налога).
Например, гражданин выиграл суд со страховой компанией о взыскании в его пользу суммы страхового возмещения, неустойки, компенсации морального вреда, штрафа за неисполнение требований в добровольном порядке.
Суммы штрафов/неустоек по гражданско-правовому договору, выплачиваемые физическому лицу на основании судебного решения, облагаются НДФЛ. Налоговая инспекция, получив письмо от страховой компании, рассчитает налог и данная задолженность появиться в Госуслугах.
Такой налог гражданин должен уплатить сам на основании уведомления, направленного инспекцией.
Справка о состоянии расчетов с бюджетом
Форма справки утверждена Приказом ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@. Формируется она на дату, которую налогоплательщик указал в запросе. В нее включается информация по всем налогам, которые обязана уплачивать компания. Включается в нее информация не только непосредственно о налоговом платеже, но и о состоянии платежей по пеням и штрафам.
Состоит справка из надтабличной части, содержащей сведения о налогоплательщике, номере документа и дате, на которую предоставляются сведения, и табличной части, содержащей информацию о налоговых платежах.
В табличной части предусмотрено 10 граф. По каждому налоговому платежу указываются:
Если сальдо приведено со знаком «+», то это свидетельствует о наличии переплаты по соответствующему фискальному сбору. Если со знаком «–» — о наличии недоимки.
Анализируя справку, сделаем вывод, что у ООО «Компания» имеется недоимка по НДС в размере 50 руб. по налогу и 20 руб. по пени. По налогу на прибыль, страховым взносам и НДФЛ имеется переплата.
Основные налоги юридических лиц
Налоги, которые подлежат уплате организациями, напрямую зависят от режима налогообложения. От условий исчисления доходов и расходов происходит отличие в налоговых ставках и видах налогов. Однако есть ряд платежей, которые осуществляются любой организацией, независимо от режима:
Таким образом, организация платит налоги за имущество, которым владеет. Если в собственности находится недвижимость, транспорт или земля, то фирма обязуется делать взносы по имущественным налогам. Также компания перечисляет НДФЛ и страховые взносы за своих сотрудников.
Налог на доходы физических лиц удерживается с заработной платы сотрудника, а страховые взносы удержать нельзя. Они выплачиваются полностью за счет организации. Прочие налоговые платежи зависят от режима налогообложения компании.
Что делать, если налоговая отказала в перерасчете?
Бывают ситуации, когда не удается добиться перерасчета в отделении налоговой инспекции по месту постоянной регистрации, хотя все основания для этого имеются.
Автовладельцам следует знать, куда обратиться в таком случае. Для отстаивания своих законных прав стоит подать в суд на налоговиков.
Исковое заявление с требованием перерасчета транспортного налога направляют в судебный орган по месту нахождения организации, которая его начислила.
Для подкрепления своей позиции автовладелец должен предоставить следующие бумаги:
- документы, дающие основания для перерасчета;
- ответ ФНС с мотивированным отказом в перерасчете;
- квитанцию об оплате госпошлины;
- иные документы, затребованные судом.
Судья рассмотрит иск и назначит дату судебного заседания. На нем должны присутствовать как истец (налогоплательщик), так и ответчик (представитель налоговой инспекции). Судебное решение станет окончательным вердиктом по спорному вопросу.
Какие налоги платят физические лица
Налоговый кодекс предусматривает следующие виды налогов для физлиц в РФ:
- НДФЛ — на любые доходы. Оплачивается автоматически.
- Имущественный — на недвижимость в собственности.
- Транспортный — для автовладельцев.
- Земельный — платят собственников земельных приусадебных, дачных и других площадей.
Платежки на оплату налоговых сборов по почте или в личный кабинет Госуслуг приходят по трем из них: имущественный, транспортный, земельный. По квиточку можно увидеть, правильно ли рассчитана ставка, верно ли указан адресат. Начинайте процедуру разбора вопроса следующими шагами:
- Найдите квитанции об оплате налога за прошлый год.
ФНС взимает сборы с населения один раз в год. Квитанции приходят ежегодно, датированы примерно одинаковым числом.
- Проверьте, оплачивали ли Вы налог в прошлом году.
Актуально для тех, у кого сумма сбора слишком большая. С учетом долга и пени, сбор возрастает больше чем в 2 раза.
- Обратите внимание на основание платежа.
Уточните наличие недвижимости в собственности, сверьте лошадиные силы авто. Путаницы в итоговой сумме может быть из-за приписывания налогоплательщику лишней мощности автомобиля, учета уже проданной квартиры.
- Если основание для расчета верное, долгов по налогам нет, а сумма сбора преувеличена, обращайтесь за помощью в соответствующие инстанции.
Появилось уведомление о задолженности по подачи 3-НДФЛ
Найдите свою первую декларацию 3-НДФЛ за указанный год (ту, по которой вы получили налоговые вычеты), на первой странице укажите номер корректировки (с учетом всех посланных деклараций ЗА ЭТОТ ЖЕ ГОД). То, есть если вы после первой уже две подали, то номер корректировки будет 3.
И подайте ее в том виде, как она впервые подавалась! Вот вы сами уже поняли, что никакие выплаты с накопительной части пенсии вам не положены? Зачем же тогда «сумму оставить за накопительную часть или нуль выставить»? Конечно ноль выставить.
Возврат налога от пенсионных перечислений положен только тем, кто САМ, ДОБРОВОЛЬНО уплачивает взносы не пенсию. И возвращается только 13% от этой суммы, то есть сам подоходный налог, который был уплачен.
Совершенно верно! Все декларации надо подать первичные, социальный вычет в них указывать не надо. Сколько вы подали деклараций на возврат налога с накопительной части пенсии? 2? За 2018 год и 2019??
1. В декларации за 2018 год был имущественный вычет, потом вы подали корректировку с социальным вычетом, потом подали корректировку, что вообще вам вычеты никакие не нужны. Программа налоговой просит вас вернуть ваш имущественный вычет, который вы уже получили, раз вы от него отказываетесь. То есть вы его всеми этими декларациями обнулили! Уточненная декларация 3-НДФЛ ВСЕГДА подается с указанием всех вычетов и доходов за ГОД. То есть все вычеты указываются в одной декларации и каждая следующая декларация отменяет предыдущую. Поэтому вы должны найти вашу первичную декларацию за 2018 год и подать ее уже как корректировку. olkos2002 вам правильно написала, как номер корректировки просчитать. То есть у вас будет ваша первая декларация за 2018 год с указанием вашего имущественного вычета. Обнулится долг не сразу. Потому что налоговой нужно время, чтобы понять, что вы наворотили.
Уточненная декларация 3-НДФЛ подается налогоплательщиком-физлицом, если в исходном варианте этого документа, сданном в ИФНС, обнаружились какие-либо ошибки. Вместе с уточненкой следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений в декларацию. Потребуется также приложение необходимых подтверждающих документов (в копиях), если они не представлялись с первоначальным отчетом.
Корректирующая декларация подается в форме, действовавшей в том отчетном периоде, за который исправляются ошибки. Санкций за подачу уточненки можно избежать, если направить ее в ИФНС до того момента, как проверяющие нашли эти ошибки и уведомили об этом налогоплательщика. Если уточнение подается после 15 июля, то предварительно следует оплатить доначисленный по уточненной декларации налог и пени по нему.