Льготы по налогу на имущество ИП в 2022

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы по налогу на имущество ИП в 2022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы

2. Что делать тем физлицами, которые не знали об отпуске и уже заплатили взносы

3. Какое имущество подлежит обложению налогом?

4. Налог на имущество предпринимателя

5. Налог на имущество для ИП

6. Форма КНД 1150063 – Образец заполнения КНД 1150063

7. Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество

8. Как ИП на УСН может получить льготу по налогу на имущество

9. Налог на имущество организаций при УСН

10. Состав объектов налогообложения

11. Как рассчитать сумму к уплате

12. Экспертные ответы на вопросы бухгалтеров

До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество. Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц. Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.

Что касается компаний и ИП на упрощёнке, то согласно статье 346.11 НК РФ, их недвижимость должна быть освобождена от налогообложения. Вместо налога на имущество и ряда других они производят платёж в связи с применением УСН. Однако в нормах этой статьи есть исключения, и они существенно всё меняют.

С налогом на недвижимость предпринимателей, которую они используют в бизнесе, всё намного проще, поскольку считать его самому не приходится. Этим занимается ИФНС. Всё точно так же, как и с личной недвижимостью гражданина. Нужно лишь удостовериться, что налоговый орган знает об объекте недвижимости, а когда придёт квитанция – уплатить указанную сумму.

Платёж налога производится 1 раз, поскольку установлен только налоговый период. Крайний срок – 1 декабря следующего года. Никаких отчётов подавать в налоговый орган не нужно.

Максимальная ставка, по которой взимается налог на имущество при УСН – 2%. Власти конкретного субъекта РФ могут снизить её до нуля либо увеличить, но не более, чем в 3 раза. Как и в случае с налогом на недвижимость организаций, ставки могут быть дифференцированы.

Приведём пример ставок в Санкт-Петербурге:

гаражи и машино-места облагаются по ставке 0,3 %;
дорогостоящая недвижимость (более 300 млн рублей) – по ставке 2%;
жилая недвижимость – по ставкам от 0,1 до 0,25% в зависимости от типа и стоимости;
некоторые иные объекты – по ставке 0,1%.

Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы

Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?

В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).

Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.

Что делать тем физлицами, которые не знали об отпуске и уже заплатили взносы

Четких рекомендаций, дающих ответ на такой вопрос, в действующем законодательстве не прописано. Считается, что, если человек не знал про льготный период по налогам для ип и уже заплатил по счетам, он обладает правом подать уточненную декларацию с 0-й ставкой и возвратить уплаченные средства. Для этого необходимо приложить разъяснительные документы, подтверждающие Ваше право стать льготником. Имейте в виду, что представители ответственной службы будут тщательно проверять данную информацию, не желая просто так возвращать деньги. Если говорить о ПСН — дело гораздо сложнее. Ведь вы уже подавали заявление и уплатили определенную сумму за патент. В этом случае рекомендуется обратиться за подробными консультациями в ближайший отдел ФНС.

Какое имущество подлежит обложению налогом?

К налогооблагаемым объектам принято относить недвижимость, в частности:

жилую – коттеджи, квартиры, дачи, дома;
нежилую – торговые центры, административные здания, производственные площади, гаражи, хозпостройки, иные строения и сооружения;
доли в общем праве собственности на вышеуказанное имущество.

Рассчитываться с бюджетом придётся тем, чьё недвижимое имущество соответствует требованиям, перечисленным в п.1 ст.378 НК РФ. Главное новшество состоит в том, что теперь налогом облагается недвижимость в зависимости от её кадастровой стоимости.

При этом обязанность по уплате НИ возникнет у предпринимателя только в том случае, если в регионе его проживания:

принят соответствующие нормативный документ;
утверждён закрытый перечень объектов, подлежащих обложению налогом;
сделана достоверная кадастровая оценка их стоимости;
на начало налогового периода зафиксирована кадастровая стоимость объекта.

Налог на имущество предпринимателя

Буквально несколько лет назад ИП, выбравшие в качестве режима выплаты налогов «упрощенную» систему, полностью освобождались надзорными органами от уплаты фискальных взносов на имущество. Сейчас ситуация немного поменялась. Связано это с тем, что порядок расчета имущественного налога претерпел изменения. Теперь сумма определяется по кадастровой цене.

Порядок расчета имущественного налога претерпел изменения – теперь сумма определяется по кадастровой цене.

Стоит напомнить, что некоторые объекты подлежат обязательному декларированию:

Торговые центры.
Офисные и торговые нежилые помещения.
Жилые помещения, находящиеся в собственности ИП.
Деловые центры.

После изменений многие предприниматели сочли, что УСН потерял свой основной смысл, но это не совсем так. Целый ряд льгот все же сохранился. К примеру, определенные категории населения вовсе освобождаются от уплаты налогов (Герои РФ, Герои СССР, инвалиды и др.).

Предприниматель, являющийся собственником имущества, по новому закону обязан уплачивать фискальные взносы в соответствии с общими основаниями. При этом Налоговый кодекс гласит, что предприниматель, использующий УСН, может считать освобожденными от имущественного налога только те объекты, которые используются для бизнеса, поэтому индивидуальный предприниматель все еще имеет возможность быть освобожденными от взносов.

До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество.

Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц.

Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.

Что касается компаний и ИП на упрощёнке, то согласно статье 346.11 НК РФ, их недвижимость должна быть освобождена от налогообложения. Вместо налога на имущество и ряда других они производят платёж в связи с применением УСН. Однако в нормах этой статьи есть исключения, и они существенно всё меняют.

Налог на имущество для ИП

Не все индивидуальные предприниматели платят налог на имущество. Государство разработало ряд правил, при которых ИП освобождается от этого вида платежей в бюджет. Какие ИП налог на имущество платить не обязаны, где проверить начисление налога и какими льготами можно воспользоваться, расскажет Бробанк.

Обслуживание	0Р
% на остаток	До 7%
Пополнение	0,5%
Платеж	50 руб.
Перевод	0 руб.
Овердрафт	0 руб.

Форма КНД 1150063 – Образец заполнения КНД 1150063

Титульный лист должен быть заполнен полностью. Естественно, те графы, которые предназначены для заполнения налоговым инспектором пропускаются. В верхней части страницы заявитель должен указать свой ИНН, также страница нумеруется. Номер страницы должен обозначаться трехзначным числом: «001».

Далее заполнение титульного листа можно рассмотреть по пунктам:

Указывается код налоговой, в которую будет подаваться документ. Как правило, выбирается именно то отделение ФНС, в котором зарегистрировано имущество.
Информация о плательщике. Здесь не должно быть никаких сокращений. ФИО прописываются полностью. Также указываются данные паспорта и контактный телефон.
В этом разделе заявитель должен указать, сколько страниц содержит данное заявление. Указывается, предпочтительный способ получения результатов.
Далее заявитель должен подтвердить все указанные данные. Для этого он обязан поставить дату и подписать документ. Если заполнение документа выполняет представитель, данные его паспорта также нужно здесь указать.

Список лиц, имеющих возможность получить льготы на имущество довольно обширен. Сюда входят военнослужащие и члены их семей, герои СССР и герои РФ, участники военных действий, инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры и некоторые другие категории граждан. Полный перечень можно найти в налоговом кодексе РФ.

Следует отметить, что налог на имущество относится к местным налогам (а есть еще федеральные), поэтому иногда, в зависимости от региона, перечень потенциальных льготников может существенно корректироваться.

Например, в некоторых регионах, данной льготой могут пользоваться многодетные родители и т.п. Поэтому, никогда не будет лишним уточнить, имеет ли право на льготу по налогу на имущество тот или иной налогоплательщик в своем регионе проживания.

Надо помнить и о том, что в зависимости от территориальной принадлежности различаются и ставки налога на имущество.

Налог может быть снижен на следующие категории имущества:

дома, квартиры, комнаты,
хозяйственные и надворные постройки,
некоторые виды зданий и сооружений,
гаражи и помещения (последние только при условии, что они используются для творческих нужд, т.е. ателье, мастерские и студии).

При этом не нужно забывать о том, что льгота может быть предоставлена только на один объект каждого вида недвижимости из указанных выше. К примеру, если гражданин имеет в собственности две квартиры и три гаража, то он сможет воспользоваться льготой по налогу на имущество только на одну квартиру и на один гараж, а за все остальные объекты недвижимости придется выплачивать налог в полном размере.

Документ имеет унифицированную, официально утвержденную форму, заполнить которую, имея перед глазами образец, совершенно нетрудно.

Главное условия – данные в него должны вноситься печатными буквами, разборчиво, с указанием всех прилагаемых документов и обязательной подписью заявителя.

Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество

Так как имущественный сбор — это региональный налог, то все поправки законодательства федерального уровня утверждаются местными властями. Это касается и ставок, и самой обязанности по уплате. Налоговой базой всегда является кадастровая стоимость объекта недвижимости. Если таких объектов несколько, то и расчет необходимо произвести по каждому из них. Ставку сбора определяют власти субъекта РФ. НК РФ только определяет максимальные ставки от 0,1% до 2%, в зависимости от типа объекта. Льгота по налогу на имущество для ИП на УСН по регионам устанавливается нормативно-правовыми актами, принимаемыми местными властями. Налоговым кодексом им предоставлены такие полномочия.

У юрлиц возникает обязанность вносить каждый квартал авансовые взносы. Порядок их исчисления определен статьей 382 НК РФ: сумма авансового платежа исчисляется раз в квартал как 1/4 кадастровой стоимости недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

Если определена кадастровая стоимость всего здания или строения, а плательщику принадлежит лишь его часть, налоговая база рассчитывается пропорционально площади.

Сроки, в которые необходимо перечислять сбор в бюджет и сдавать отчетность, устанавливают органы местной власти.

Организации на УСН обязаны вести бухгалтерский учет, и им необходимо отражать в нем все операции по налогообложению. Для отражения начисленных сумм налога на имущество в бухгалтерском учете руководствуйтесь общими нормами признания расходов. Так, в ПБУ 10/99 все расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности подразделяются на:

расходы по обычным видам деятельности;
прочие расходы.

Все расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, признаются прочими. Исчисленные суммы относятся к расходам по обычным видам деятельности. Об этом предупреждает Минфин в письме № 03-05-05-01/16.

Для осуществления бухгалтерских проводок используется инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н. В ней сказано, что проводки в бухучете по налогу на имущество отражаются записью по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Выглядит проводка так:

Дебет 26, 44 Кредит 68 — начислено;
Дебет 68 Кредит 51 — перечислено.

Сервис формирует для вас персональный налоговый календарь. Учитывает форму собственности, наличие сотрудников и систему налогообложения. Вам не нужно держать все в голове и искать среди всего списка налоговых дат свои. «Моё дело» напомнит об отчетных датах по смс.

Пользователи сервиса «Моё дело» получают консультационную поддержку по бухгалтерским и налоговым вопросам. В любой момент задайте экспертам вопрос по своей деятельности.

Как получить консультацию?

Эксперты консультируют в письменном виде через личный кабинет.

Обратиться в службу консалтинга может любой пользователь с оплаченным доступом к сервису.

Чтобы получить ответ на интересующий вопрос, напишите его в разделе «Консультация бухгалтера». Чем подробнее вы сформулируете вопрос, тем точнее будет полученная консультация.

По каким вопросам можно проконсультироваться?

Вы можете задать любой налоговый или бухгалтерский вопрос по вашей деятельности.

В частности, получить консультацию можно по следующим темам:

Бухгалтерский учет малого бизнеса
Расчет налогов по УСН, ПСН
Ведение налогового учета
Составление отчетности
Кадровый учет и расчет зарплаты
Порядок документооборота

Консультации пользователям предоставляются ведущими экспертами в области бухгалтерского и налогового учета, имеющими 10-летний опыт.

Сколько вопросов можно задать?

Количество вопросов не ограничено.

Как ИП на УСН может получить льготу по налогу на имущество

С 2015 года в налоговом законодательстве произошли изменения по имущественному сбору для предпринимателей. Ранее взнос платили только коммерсанты, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО). Теперь и частники на специальных режимах обязаны делать отчисления за объекты, входящие в региональный кадастровый список коммерческой недвижимости.

В 2018 году некоторые местные власти ввели льготы по налогам на ряд объектов. Например, если площадь и стоимость помещения коммерческой недвижимости меньше, чем прописано в кадастре, то собственник освобождается от имущественных взносов.

Итак, за что придется заплатить в бюджет?

Физическое лицо платит за недвижимость, используемую для личных нужд: дом, квартиру, дачу, гараж, и др строения. Исключение – общие помещения в многоквартирных домах.
Индивидуальный предприниматель работающий на ОСНО платит налог за все объекты, которые использует для ведения бизнеса.
ИП на спецрежиме платит за имущество, включенное в региональный кадастровый перечень. Согласно п. 1 ст. 378.2 НК РФ, городские власти вносят туда всю коммерческую недвижимость (административные и торговые центры, офисные здания, помещения общепита и бытового обслуживания, парковки у БТЦ, недострой).

Кадастровый список составляют и постоянно обновляют власти того муниципалитета, где расположен объект. Прежде, чем его сформировать, необходимо принять на местном уровне соответствующие юридические акты (законы, постановления и прочее). Затем оценить всю недвижимость, которая войдет в перечень коммерческих объектов.

Налог на имущество организаций при УСН

В пункте 2 статьи 346.11 сказано, что налог на имущество при УСН взимается с объектов недвижимости, база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Это относится к собственной недвижимости компании, а также принадлежащей ей на праве хозяйственного ведения либо полученной по концессионному соглашению.

Начиная с налогового периода 2018 года для предоставления льготы достаточно направления в налоговый орган соответствующего заявления, оформленного в установленном порядке.

К розничной торговле в соответствии с указанным пунктом, в частности, не относится реализация маркированных товаров: лекарств, обуви, меха.

Предусмотренное статьей 346.11 Налогового кодекса освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц является налоговой льготой, для предоставления которой требуется представление в налоговый орган заявления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу (до 1 января 2018 года).

Таким образом, бизнес-субъекту на упрощённой системе нужно свериться со списком на сайте администрации своего региона. Если объект в него входит, следовательно, он облагается налогом на недвижимость даже несмотря на применение УСН.

Как ИП сдаю в аренду помещение под мед. кабинет. Плачу с аренды 6 % налога с суммы аренды. Итого за год уже выплатила 73 тыс. Налога по УСН. Принесли уведомление ещё заплатить 100 тыс с кадастровой стоимости. Что мне делать? Законно ли 2 раза брать налог? Или подавать в суд в данной ситуации? И второй вопрос. В законе написано что облагаются налогом торговые и офисные помещения.

Брянские компании приняли участие в одной из самых крупных строительных выставок – Вakubuild в Азербайджане. Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.

С учетом изложенного, начиная с налогового периода 2018 года порядок предоставления налоговой льготы при налогообложении имущества индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусматривает представление заинтересованным лицом заявления о предоставлении налоговой льготы, оформленного в установленном порядке.

Состав объектов налогообложения

Состав объектов налогообложения и порядок исчисления налога на имущество описан в ст. 378.2 НК РФ.

К таким объектам относятся:

административно-деловые центры и торговые центры (комплексы), а также помещения в них (подп. 1 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);

нежилые помещения, которые в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета предназначены или фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания (подп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Фактическим использованием нежилого помещения в этих целях признается использование не менее 20 процентов площади помещения для размещения указанных объектов (п. 5 ст. 378.2 НК РФ);

объекты недвижимости иностранных организаций, которые не осуществляют деятельности в России через постоянное представительство, либо объекты, не относящиеся к деятельности иностранной компании в РФ через постоянное представительство (подп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

Как рассчитать сумму к уплате

Экспертные ответы на вопросы бухгалтеров

Вопрос №1. Куда сдавать налоговую декларацию?

Ответ: Отчитываться по налогу на имущество надлежит в ту инспекцию ФНС, которой подконтрольна территория, где расположена недвижимость. Иначе говоря, если ИП стоит на учёте в инспекции ФНС №1, а его производственные помещения расположены на территории, подведомственной инспекции ФНС №2, отчитываться следует во вторую налоговую, а не в первую.

Вопрос №2. Предприниматель приобрёл для работы грузовой автомобиль. Оплата произведена через ИП. Должен ли он платить налог на имущество юрлиц?

Ответ: нет, не должен. В данном контексте ИП не рассматривается в качестве организации (основание ст.48 ГК РФ). Кстати, налог на имущество физлиц платить тоже не нужно, поскольку транспортные средства являются движимым имуществом и потому не признаются объектом обложения.

Вопрос №3. С какой недвижимости обязательно нужно платить налог?

Ответ: с той, которая внесена в соответствующие региональные списки. Подача заявления в налоговую бизнесмена от этой обязанности не избавит. Налоговики сами посчитают сумму налога и пришлют платёжное уведомление на его уплату.

Вопрос №4. Как платить налог: сразу всю сумму или частями?

Ответ: это зависит от того, какой порядок действует в вашем регионе. Если действует авансовая система, платежи перечисляются каждый квартал. В 1–3 квартале их сумма принимается равной ¼ кадастровой стоимости, умноженной на региональную ставку. В 4 квартале выплачивается оставшаяся сумма налога.

Вопрос №5. Как быть если объект принадлежал ИП не весь год?

Ответ: платежи рассчитываются пропорционально количеству месяцев владения имуществом. При этом действует принцип: если в каком-либо месяце предприниматель имел имущество в собственности более 15 дней, этот месяц считается полным, и за него придётся заплатить налог. Если ИП владел имуществом менее 15 дней, налог за этот месяц не рассчитывается.