Изменения по онлайн-кассам и ОФД в 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения по онлайн-кассам и ОФД в 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.

Какая ответственность продавца, когда чек пробит, однако номер фискального накопителя не соответствует сведениям карточки регистрации?

Далее компания обратилась в Верховный суд и объявила, что при наличии нарушения ее можно было привлечь к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП за неприменение ККТ с нарушениями. Однако факта нарушения не было, поскольку заявитель своевременно направил в ИФНС заявление о перерегистрации онлайн-кассы.

Верховный суд ознакомился с доводами компании, а затем отменил предыдущее решение и передал дело на дополнительное рассмотрение.

Соответственно, каждое дело требуется изучать в отдельности и знакомиться со всеми обстоятельствами дела. Однако штрафных санкций можно избежать, когда все действия выполняются в соответствии с законодательством.

Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения

Система налогообложения	Вид деятельности	ККМ обязательна	Можно выдать БСО	Можно выписать товарный чек или квитанцию
ОСНО	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
УСН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
ЕСХН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
ЕНВД	Торговля и остальное			+
Оказание услуг населению		+
ПСН	Торговля и остальное			+
Оказание услуг населению		+

Кто и в каких случаях имеет право отказаться от использования ККТ?

Некоторые организации и ИП, которые оказывают населению определенные услуги, могут отказаться от выдачи чека, но это правило действительно до 01.07.2018. До наступления указанного срока для всех, кто выполняет на заказ какие-либо работы, существует разрешение не применять ККТ. Однако это касается лишь определенного спектра услуг, поэтому предпринимателям придется уточнить, входит ли их вид деятельности в указанный список, который опубликован в статье 2 п. 2 Закона № 54-ФЗ.

Стоит добавить, что организации, торгующие через автоматы, также имеют право не использовать КТТ, однако это касается случаев, когда деятельность совершается в рамках применения автомата. Правило также действительно до 01.07.2018 в соответствии с пунктом 11 статьи 7 Закона № 290-ФЗ.

Разумеется, если деятельность компании или индивидуального предпринимателя не ограничивается использованием автомата, а товар реализуется через обычную торговую зону, то выдача чеков покупателям обязательна. В статье 11 пункте 9 Закона № 290-ФЗ указывается, что все эти нормы действуют только до лета 2018 года.

Если применяется специальный налоговый режим, обобщающий выплаты в единый налог с учетом временного налога, то компания либо индивидуальный предприниматель имеет право не использовать кассовые аппараты. В пункте 2 статьи 346.26 НК Российской Федерации указаны виды предпринимательства, на которые распространяется данное утверждение.

Патентная система налогообложения также входит в список условий, позволяющих использовать данное правило. При этом документ, подтверждающий прием платежа, обязателен. То есть, в этом случае вместо кассового документа необходимо выдавать квитанцию или товарный чек.

Особое преимущество предоставляется бизнесу, который локализован в труднодоступных и отдаленных местах страны. Для таких территорий также предоставляется право не использовать кассовый аппарат, чтобы стимулировать предпринимательство в подобных районах.

Но список труднодоступных и отдаленных территорий утверждают регионы, их перечень должен быть опубликован в региональном интернете и средствах массовой информации.

Можно ли заменить чек квитанцией при оформлении заказа услуг?

В первой части статьи упоминалось, что кассовый чек можно заменять бланком строгой отчетности. До начала июля 2018 года организации и индивидуальные предприниматели, всегда прежде выдававшие БСО, сохраняют возможность не использовать кассовый аппарат.

Если новая услуга была введена только в текущем году, то следует узнать, входит ли она в перечень, который не обязывает использование ККТ в предпринимательской практике. При этом можно обращаться к старой редакции закона № 54-ФЗ, где опубликованы описываемые нормативы.

Следует оговориться, что с 2017 г. допустимо применение бланка строгой отчетности нового формата. Новый образец бланка равноценен кассовому чеку, его выдача обязательна. Нарушение этого правила может привести к штрафам или даже санкциям как за невыдачу чека.

БСО нового образца создаются с помощью специальных технологий, бланки необходимо регистрировать в налоговых службах, где пройдет проверка на соответствие нормативам как для контрольно-кассовой техники. Все налогооблагаемые организации и юридические лица должны предоставлять покупателю или заказчику услуг бланк строгой отчетности, и это касается и ПСН, и ЕНВД.

Отсрочка перехода на онлайн-кассы до 01.07.2021

В соответствии с новыми правилами индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, получили право не применять ККТ при расчетах за товары, работы и услуги до 1 июля 2021 года (ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

Но отсрочка распространяется не на всех ИП без наемных сотрудников. Чтобы иметь возможность работать без онлайн-кассы еще год, ИП должен отвечать некоторым обязательным требованиям:

• оказывать услуги/выполнять работы лично, без привлечения наемных сотрудников;
• при продаже товаров осуществлять реализацию товаров исключительно собственного производства.

Таким образом, если ИП занимается перепродажей товаров, отсрочка на него не распространяется, даже если у него нет других работников. Если же ИП самостоятельно, например, делает ремонты или продает, скажем, мебель собственного производства, то он вправе не применять ККТ до 01.07.2021 года.

Кто получил отсрочку перехода на ККТ до 1 июля 2021 года	ИП без работников, самостоятельно оказывающие услуги/выполняющие работы
ИП без работников, реализующие продукцию собственного производства
Кого освободили от применения ККТ	Товарищества/кооперативы собственников недвижимости при приеме коммунальных платежей и оплате населением услуг товарищества/кооператива
Образовательные организации при расчетах за образовательные услуги населению
Физкультурно-спортивные организации при расчетах за услуги в сфере физкультуры и спорта
Организации культуры при расчетах за услуги в области культуры
ИП, реализующие с рук или лотка билеты в театры

Когда покупать онлайн-кассу

Новому бизнесу — до первой продажи. Владелец бизнеса должен приобрести и установить кассу еще до момента, как примет деньги от первого клиента. Поэтому касса — обязательный этап для тех, кто собирается брать деньги с физлиц, такой как регистрация ИП или ООО.

Тем, кто переходит на кассы — как можно раньше. У ИП без сотрудников есть отсрочка до июля. Государство дало предпринимателям достаточно времени, чтобы подготовиться.

Однако мы рекомендуем приобретать кассу не в самый последний месяц, а заранее. Ближе к лету начинается ажиотаж: обычно в это время предприниматели срочно ищут кассы, чтобы не получить штраф. Из-за этого сервисные центры перегружены, купить устройство труднее и дороже.

Если приобрести кассу заранее, у вас будет время ее зарегистрировать и научиться с ней работать.

Работу с онлайн-кассами будут контролировать более тщательно

Возобновились произвольные проверки кассовых аппаратов. До 1 января 2023 года эти проверки находятся под запретом, но мораторий на проверку кассовых аппаратов отменяется начиная с нового года. Теперь налоговые инспекторы смогут выборочно выезжать с проверками в компании и смотреть, соблюдаются ли кассиром правила работы с контрольно-кассовой техникой.

Проверка может начаться спонтанно: по инициативе сотрудников налоговой службы. А может наступить как реакция на жалобу потребителя. Например, если покупателю не выдали чек, он сообщает об этом в налоговую, и инспектор навещает компанию с проверкой.

Штрафы за нарушения работы с онлайн-кассой не изменились. За невыдачу чека придется заплатить 2000 рублей, за невыполнение передачи чека оператору фискальных данных — 10 000 рублей. Самый крупный штраф заплатит предприниматель, который нарушает правила работы с маркированными товарами — в этом случае придется пополнить государственный бюджет на 300 000 рублей. Немаркированный товар при этом конфискуют.

Блокировка сайтов, интернет-магазинов, страниц в соцсетях при торговле без ККТ

Если предприниматель будет продавать товары в интернете без применения онлайн-кассы, его ресурс могут заблокировать. Под ограничения попадают:

• Сайты;

• Интернет-магазины;

• Мобильные приложения;

• Страницы в социальных сетях, блогах, чаты и каналы в мессенджерах;

• Другие ресурсы, через которые продают товары или оказывают услуги.

История изменений законов

В 2017-ом году принимался 54-ый ФЗ, предписывавший применение онлайн-касс всеми индивидуальными предпринимателями. Такой закон стал следствием стремления государства увеличить налоговые сборы с ИП, сделать более прозрачной деятельность частных предприятий, а также отследить товарооборот в России и спектр оказываемых в пределах государства услуг.

Но многие предприниматели оказались не готовыми к таким нововведениям, ведь установка современной контрольно-кассовой техники требует переоснащения производства и обусловливает затраты. Правительство пошло навстречу бизнесменам и дало отсрочки.

До первого июля 2018-го получили возможность временно не использовать ККТ ИП, которые имеют наёмных сотрудников и осуществляют деятельность в сферах питании и розничной продажи по ЕНВД (режиму единого налога на вмененный доход), а также частные предприятия, имеющие наёмников и работающие по упрощённой налоговой системе (УСН) в области общепита.

Во второй раз было разрешено не использовать кассы онлайн-типа до первого июля 2019-го индивидуальным предпринимателям и организациям, работающим в рамках УСН, патентов или ЕНВД и предлагающим услуги, а также предпринимателям без сотрудников при патентах или ЕНВД, занимающимся общепитом или продажами в розницу.

Но предприниматели, не успевшие до крайних сроков внедрить в процесс реализации услуг или товаров ККТ, забили тревогу. Установка такой техники требует значительных затрат, порой несопоставимых с доходами предпринимателя. Во избежание закрытия предприятий по данной причине правительство разрешило третью отсрочку.

Что запомнить о работе без контрольно-кассовой техники после 1 июля 2021 года

1. Бизнесмены могут не использовать ККТ при безналичных расчетах друг с другом, за исключением расчетов по бизнес-картам.
2. Можно не использовать ККТ для отдельных видов деятельности и мест торговли.
3. При продаже подакцизных и маркированных товаров касса понадобится в любом случае.
4. Кассовый аппарат не нужен самозанятым.
5. ИП на патенте могут работать без ККТ, если их вид деятельности относится к льготному списку.
6. Можно не использовать ККТ при работе в отдаленных и труднодоступных местностях из перечня, утвержденного региональными властями.

Суть изменений по ККТ

Реформа проводилась в двух направлениях:

1. Старые кассовые аппараты постепенно заменялись на современные, имеющие в качестве модуля памяти фискальный накопитель. Это устройство может не только запоминать огромный объём информации в электронном виде, но и передавать данные в режиме онлайн на сервер ФНС. В итоге у налоговой службы есть актуальная информация о продажах и прочих операциях.
2. Расширился круг лиц, которые должны применять ККТ. В первую очередь онлайн-кассы используют субъекты на основной и упрощённой системах налогообложения. Плательщики ЕНВД и предприниматели на ПСН получили отсрочку. С середины 2019 года она должна была закончиться. Однако Правительство решило пойти навстречу малому бизнесу и ввело новые послабления, но не для всех.

Итак, кому же нужны онлайн-кассы в 2020 году? Кассовые аппараты обязаны применять все, кто осуществляет расчёты с физическими лицами за товары, работы или услуги. Причём под расчётом понимается не только приём денег, но и их выдача, а также поступление или возврат предоплаты (аванса), реализация в кредит, предоставление и погашение займов, расчёты по выигрышам (ставкам, лотереям).

Есть ещё одно очень важное изменение, которое внесла кассовая реформа. ККТ применялась ранее только в расчётах, в которых участвуют наличные денежные средства. Сейчас правила такие:

• В бизнес-расчётах, то есть когда обеими сторонами сделки выступает организация или ИП, касса применяется при наличном способе оплаты и при применении банковской карты с её предъявлением к терминалу. Если организация рассчитывается переводом со счёта на счёт, использовать кассу не нужно.
• В расчётах с физическими лицами за товары, услуги и работы ККТ применяется вне зависимости от способа оплаты. То есть выбивать чек нужно при приёме от гражданина наличных средств, банковской карты, перевода на счёт посредством онлайн-банка или через оператора в офисе, а также при оплате средствами электронного кошелька.

ВАЖНО! Если у вас стоит терминал оплаты карточками (эквайринг) — то онлайн касса должна стоять обязательно, никакие отсрочки и освобождения не действуют.

Размер штрафов за неприменение кассы или нарушения кассовой дисциплины зависит от формы собственности (ИП, ООО) и самого нарушения. Можно отделаться простым предупреждением, а можно и вовсе лишиться деятельности. Более подробно об ответственности можно прочитать в ст. 14.05 КоАП.

1. Штраф за неприменение онлайн-кассы

   Крупные штрафы ждут тех, кто пытается обойти закон стороной. За неиспользование контрольно-кассовой техники (ККТ) нарушителям придется заплатить:

   • для индивидуальных предпринимателей — от 25% до 50% от суммы выручки, но не менее 10000 рублей;

   • для юридических лиц — от 75% до 100%, но не менее 30000 рублей.

   При повторном нарушении серьезный ущерб бизнесу может принести и приостановка деятельности на срок до 90 суток. Руководство при этом может быть отстранено от должности на срок от 1 года до 2 лет. За использование кассового аппарата с нарушениями ждет штраф до 10000 рублей для юридических лиц и до 3000 рублей для ИП и должностных лиц.

2. Штраф за нарушение выполнения требований к онлайн кассе

   В п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ речь идет о перерегистрации кассы. Если изменились реквизиты в карточке ККТ и др., и предприниматель не перерегистрировал кассу, то ему грозит штраф и административная ответственность:

   • для индивидуальных предпринимателей — от 1,5 до 3 тысяч рублей,

   • для юридических лиц — от 5 до 10 тысяч.

   Самозанятые: у кого должны быть кассы?

   С начала года бизнесмены из столицы и области, Калуги и Татарстана могут переходить на режим самозанятых, называемый иначе налогом на профессиональный доход (НПД).

   Самозанятыми имеют право называться граждане, которые официально не являются ИП и у кого нет в штате наёмных работников: к примеру, фрилансеры, репетиторы, сиделки и многие другие. Однако есть условие, что их доход за год не должен превышать 2,4 миллионов рублей. Также нельзя реализовывать подакцизные товары и те, что должны маркироваться.

   Услуги самозанятого возможно оплачивать как наличными деньгами, так и по безналу. Чек об оплате создаётся в приложении «Мой налог». В связи с этим применение кассовой техники не является необходимым. Самозанятый имеет возможность решать, нужна ли ему онлайн-касса, или он вполне обойдётся без неё.

   Перевозки: кто должен работать с кассой?

   Как уже было озвучено выше, все предприятия, связанные с пассажирскими перевозками, должны будут использовать в работе ККТ. Однако для них также были предусмотрены некоторые смягчающие условия. Так, при реализации проездных документов в общественном транспорте разрешается не выдавать билеты в бумажном варианте. Достаточно будет показать пассажиру QR-код, который содержит ссылку на скачивание документа в электронном виде. То есть по факту кондукторы могут, как и раньше, не использовать кассовое устройство, только в конце смены формировать чеки, основываясь на сведениях о билетах, проданных за рабочий день.

   Если вы до сих пор не уверены, нужно ли вам применять онлайн-кассу или нет, можете сильно не волноваться. Работники налоговой службы в случае необходимости заранее уведомят вас телефонным звонком. Также будут проходить семинары, на которых озвучат ответы на самые популярные вопросы, касающиеся перехода на современную кассовую технику.

   Кто освобожден от применения онлайн касс

   Выделены определенные виды деятельности, освобожденные от онлайн-касс. К таким предпринимателям относятся:

   • Газетные киоски (при условии, что объем продажи прессы в них составляет минимум 50% от общего)
   • Компании, занимающиеся продажей ценных бумаг
   • Столовые в школах, ВУЗах и ССУЗах
   • Аптечные и фельдшерские пункты
   • Киоски с мороженым
   • Продавцы почтовых марок
   • Торговцы на рынках, ярмарках и выставках, не имеющие отдельных помещений. Киоски, павильоны, палатки и автолавки в эту категорию не попадают
   • Люди, которые занимаются мелким бытовым обслуживанием — например, ремонтом одежды и изготовлением ключей
   • Продавцы безалкогольных напитков, в том числе молока и кваса в цистернах, а также керосина и растительного масла в розлив
   • Сезонные фруктовые, овощные или бахчевые развалы, продавцы живой рыбы
   • Торговля различными товарами в разнос, в том числе в пассажирских вагонах, с тележек, лотков или велосипедов. Исключение — если товары относятся к быстропортящимся или технически сложным
   • Пункты приема стеклотары или утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней
   • Продавцы художественных товаров народного промысла
   • Религиозные организации
   • Механические торговые автоматы, принимающие к оплате только монеты и продающие продукцию дешевле 100 рублей
   • Библиотеки (кроме частных)
   • Муниципальные платные парковки
   • Люди, которые занимаются вспашкой земли и распиловкой дров
   • Люди, предлагающие уход за малолетними детьми, инвалидами и престарелыми людьми
   • Носильщики на вокзалах и в аэропортах
   • ИП, сдающие жилье в аренду — при условии, что недвижимость находится в их собственности
   • Продавцы театральных билетов с рук (если расчеты не ведутся через интернет)

   Какие виды деятельности (по ОКВЭД) освобождены от использования онлайн касс бессрочно

   Конкретного списка кодов ОКВЭД, освобожденных от онлайн-касс, закон не приводит. Но при анализе освобожденных видов деятельности можно определить, что они могут иметь следующие коды:

   • 47.62.1 — Торговля розничная газетами и журналами в специализированных магазинах
   • 64.99.1 — Вложения в ценные бумаги
   • 56.29.4 — Деятельность социальных столовых, буфетов или кафетериев (в офисах, больницах, школах, институтах и пр.) на основе льготных цен на питание
   • 47.24.3 — Торговля розничная мороженым и замороженными десертами в специализированных магазинах
   • 47.25.2 — Торговля розничная безалкогольными напитками в специализированных магазинах
   • 95.23 — Ремонт обуви и прочих изделий из кожи
   • 95.29.9 — Ремонт прочих бытовых изделий и предметов личного пользования, не вошедших в другие группировки
   • 88.10 — Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам
   • 16.10 — Распиловка и строгание древесины
   • 01.61 — Предоставление услуг в области растениеводства
   • 52.24 — Транспортная обработка грузов
   • 68.20 — Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом
   • 91.01 — Деятельность библиотек и архивов
   • 94.91 — Деятельность религиозных организаций
   • 52.21.24 — Деятельность стоянок для транспортных средств
   
   

   Похожие записи:

   • Признаки геморроя у мужчин: 9 главных симптомов, как и чем лечить?
   • Государственная помощь молодым семьям: какие программы существуют?
   • Предварительный договор купли-продажи дома и его оформление