Как составить отчет по ЕСВ за 2020 года?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как составить отчет по ЕСВ за 2020 года?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Профи Винс — Отчет по ЕСВ: что следует учесть при заполнении Напоминаем, что эту таблицу заполняют страхователи, у которых в течение отчетного периода: Особенности расчета базы обложения единым взносом в случае выполнения работ или предоставления услуг по договору ГПХ физическим лицом по основному месту работы были изложены ГФС в письме от Так, если в течение отчетного периода с застрахованным лицом был заключен и расторгнут трудовой или гражданско-правовой договор, запись о дате начала и дате прекращения трудовых или гражданско-правовых отношений относительно такого лица осуществляется одной строкой.
Отчет по есв днр код типа начислений 1 в 2019
Если же договор трудовой или гражданско-правовой договор с одним застрахованным лицом в отчетном периоде сначала расторгнут, а потом снова заключен, следует заполнить две строки: В письме ПФУ от Например, срок действия договора ГПХ на предоставление услуг — один месяц июнь , а услуга фактически предоставлена за один день 25 июня , что подтверждено актом предоставленных услуг.
Если застрахованному лицу предоставлен отпуск по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего или шестилетнего возраста, в отчетном месяце указывается дата начала отпуска. Также в этой графе отражается информация о переводе сотрудника с одной должности или работы на другую у одного и того же работодателя. Указывать ее следует так же, как и о приеме на работу.
Запись о названиях работ, профессий или должностей, на которые принимают сотрудника, осуществляются в строгом соответствии с профессиональными названиями работ согласно Классификатору профессий. В основном таким документом является приказ руководителя. Подробнее особенности соблюдения трудового законодательства при наименовании должностей работников изложены в теме Порядок применения государственного классификатора профессий.
Записи о причинах увольнения вносятся в соответствии с КЗоТ , например, п. Дата число, месяц, год создания нового рабочего места может не совпадать с датой начала трудовых правоотношений см. Порядок компенсации регулируется постановлением КМУ от Например, если в месяце увольнения работника будут сторнироваться излишне начисленные дни отпуска, которые он использовал в предыдущих периодах п.
Данная графа может быть со знаком «-«, если необходимо уменьшить количество дней, предоставленных без сохранения заработной платы и отраженных в предыдущих отчетных периодах. По договорам ГПХ в рассматриваемой графе проставляется количество календарных дней, в течение которых непосредственно предоставлялись услуги, даже если договор действовал весь отчетный период, а услуги предоставлялись только в отдельные дни см. Напомним, что по одному застрахованному лицу допускается заполнение нескольких строк.
Например, в отчетном месяце работнику начислены выплаты за текущий, будущий отпускные, пособие по беременности и родам и за прошедшие периоды пособие по временной нетрудоспособности, выплаты за отработанное время после увольнения или по решению суда. При наличии нескольких строк по одному застрахованному лицу количество календарных дней пребывания в трудовых или гражданско-правовых отношениях отчетного месяца отражается только в одной строке, в которой указана заработная плата п.
В следующем месяце, когда работник находится в отпуске, данные по заработной плате не заполняются, и в этой графе отражается количество календарных дней отчетного месяца. Поскольку пособие по беременности и родам подлежит распределению по месяцам и отражается в отчете в месяце начисления, то в этой графе отражается количество дней декретного отпуска, которые приходятся на конкретный месяц нахождения в отпуске.
Если заработная плата начисляется за предыдущие месяцы, в связи с уточнением количества отработанного времени или обнаружением ошибки, то сумма доначисления включается в заработную плату того месяца, в котором было осуществлено доначисление. В указанном случае необходимо заполнить две строки по одному работнику, а именно: Если работник часть отчетного месяца болел, то в этом месяце будет заполнена строка по заработной плате, а сумма дополнительной базы начисления единого взноса при наличии будет отражена в следующем месяце.
Сумма доначисления до минимальной базы отражается под тем кодом, что и основная база начисления. Например, по больничным — «29», пособие по беременности и родам — «42». Отметка «1» проставляется при наличии такого режима работы, «0» — при его отсутствии. Так, в случае выявления ошибок в представленном отчете страхователь имеет право до окончания предельного срока представления этого отчета его повторно сформировать и представить в фискальный орган по основному месту учета.
Действующим считается последний электронный или бумажный отчет, представленный страхователем до окончания срока представления отчетности и прошедший регистрацию. При этом следует учесть, что если страхователь до истечения предельного срока представления отчета за отчетный период подает только отдельные таблицы с указанием типа формы «отменяющая», «дополнительная», то такой отчет считается неподанным.
В случае если страхователь самостоятельного выявил недостоверные данные в реквизитах о самом страхователе или о застрахованном лице кроме сумм после окончания предельного срока представления отчетности, он обязан представить в фискальный орган отменяющие документы. Фактически формируется отчет за предыдущий период, который содержит перечень таблиц, таблицу с указанием типа формы «отменяющая» с ошибочно указанными сведениями и соответствующую таблицу «начальная» с указанием правильных показателей.
Внесение изменений в суммы начисленной заработной платы или дохода и в связи с этим в начисленные суммы единого взноса за отчетный месяц при формировании и представлении отменяющих документов не допускается. Если же отчет за предыдущий период периоды не представлялся, то в текущем отчетном месяце отражение начисленного единого взноса по застрахованным лицам за такой период периоды не допускается.
В таком случае страхователь обязан представить отчет за текущий месяц и при необходимости — отдельно за предыдущий период периоды см. В письме ГФС от Например, если страхователь сторнирует сумму индексации за прошлый период, то важно обратить внимание на то, что общая сумма заработной платы за такой месяц заработная плата, начисленная за текущий месяц за минусом сторнированной суммы индексации за прошлый месяц может оказаться ниже минимальной зарплаты.
В такой ситуации возникнет необходимость осуществить доначисление единого взноса до минимальной величины. Отчет по форме Ф4-ФСС за отчетный год подается всеми страхователями в обязательном порядке.
Отчет по форме Ф4-ФСС за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев не подается в случае отсутствия оборотов по субсчетам в течение отчетного периода и при отсутствии обязательств страхователя перед Фондом или Фонда перед страхователем на начало отчетного периода. Организация заключила договор гражданско-правового характера с физическим лицом на предоставление услуг. Физическое лицо имеет основное место работы с полной занятостью.
Отражать ли в графе 15 таблицы 6 отчетности по ЕСВ календарные дни, в которые они не работали в соответствии с установленным графиком работы на предприятии? Напоминаем, что эту таблицу заполняют страхователи, у которых в течение отчетного периода: Особенности расчета базы обложения единым взносом в случае выполнения работ или предоставления услуг по договору ГПХ физическим лицом по основному месту работы были изложены ГФС в письме от Так, если в течение отчетного периода с застрахованным лицом был заключен и расторгнут трудовой или гражданско-правовой договор, запись о дате начала и дате прекращения трудовых или гражданско-правовых отношений относительно такого лица осуществляется одной строкой.
Если же договор трудовой или гражданско-правовой договор с одним застрахованным лицом в отчетном периоде сначала расторгнут, а потом снова заключен, следует заполнить две строки: Отпускные Налогообложение и отражение в отчетности С целью недопущения страхователями ошибок при заполнении отчета предоставляем ответы на вопросы, чаще всего возникающие при заполнении Отчета по ЕСВ. Если начисленный доход работника меньше минимальной зарплаты, то какие дополнительные реквизиты следует заполнять?
Отражаем отпускные в отчетности по ЕСВ
Пример 3. Работник Мазур Иван Иванович (налоговый номер — 2754655854, основное место работы, полная занятость) уволился с основного места работы 23 августа 2018 года. Заработная плата за фактически отработанное время до увольнения — 2936,36 грн. (ЕСВ — 646,00 грн.). При проведении окончательного расчета было выявлено, что работник излишне использовал 8 календарных дней ежегодного основного отпуска. В этом отпуске он находился с 20 ноября 2017 года (было предоставлено 14 календарных дней). Последние 8 («перегулянных») календарных дней такого отпуска пришлись на 26 ноября — 3 декабря 2017 года. Сумма излишне начисленных отпускных составила 867,76 грн., из них за 5 дней ноября (с 26 по 30 ноября) — 542,35 грн. (ЕСВ — 119,32 грн.), за 3 дня декабря — 325,41 грн. (ЕСВ — 71,59 грн.). Согласно поданным Отчетам по ЕСВ за ноябрь и декабрь 2017 года общая база начисления ЕСВ составляла в ноябре 2017 года — 3243,17 грн., в декабре — 3460,41 грн. Она превышала МЗП, установленную на эти месяцы 2017 года (3200 грн.). Поэтому ЕСВ-разница в ноябре и декабре 2017 года по этому работнику не определялась.
Приведем фрагмент заполненной таблицы 6 Отчета по форме № Д4 за август 2018 года с данными по работнику (см. рис. 4).
Начисляем отпускные: используем два подхода. А как обстоят дела с начислением и налогообложением отпускных сумм? Давайте разберемся. Когда весь отпуск работника приходится на один месяц, то, как правило, вопросов с начислением и налогообложением отпускных не возникает. Как быть с начислением отпускных сумм в этом случае? А вот здесь у вас есть два варианта:.
Потому что второй вариант соответствует требованиям п.
Этот подпункт указывает, что суммы начислений за время отпусков, в отличие от порядка их фактической выплаты, распределяются пропорционально времени, приходящемуся на дни отпуска в соответствующем месяце.
К тому же такой вариант начисления упрощает налогообложение отпускных об этом подробнее поговорим ниже. Хотя на практике используют оба варианта начисления отпускных ведь на вкус и цвет товарищей нет.
Исходя из этого мы и будем рассматривать порядок учета и налогообложения сумм отпускных. Налог на доходы физических лиц. Оплата за время отпуска относится к фонду оплаты труда абзац третий п.
А доходы в виде заработной платы, как устанавливает п. Зарплатная сущность отпускных обязывает применять к ним те же НДФЛ-правила, что и к самой заработной плате. Озвучим их:.
Мы уже говорили о том, что отпускные должны быть выплачены не позднее чем за 3 дня до начала отпуска.
То есть, как правило, вначале идет выплата по сути, авансом , а затем начисление отпускных и заработной платы:. Ведь в п. Кроме того, не зная общей суммы дохода за месяц, нельзя определить, может ли работник в принципе претендовать на НСЛ. Сроки для уплаты НДФЛ при выплате отпускных вы можете увидеть в табл.
Военный сбор. На это указывает п. XX НКУ. Все это из-за того, что доходы в виде зарплаты облагают ВС без вычета из них НСЛ при наличии права на нее. Об этом говорит п. Единый социальный взнос.
ЕСВ начисляйте в пределах максимальной величины базы начисления взноса ч.
Максимальная сумма дохода, с которой взимается ЕСВ, составляет 25 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом.
Согласно этим правилам максимальную величину, с которой уплачивается ЕСВ, при начислении отпускных применяют отдельно за каждый месяц.
То есть для целей сравнения с максимальной величиной базы начисления ЕСВ суммы отпускных необходимо распределить по месяцам, к которым они относятся. Но это еще не все. Напомним: размер МЗП в году — грн. Значит, ЕСВ уплачивайте с минзарплаты. Пример 3.
Работник предприятия не инвалид , для которого данное место работы является основным, ушел в ежегодный отпуск с 27 марта года на 24 календарных дня.
Начисляем отпускные: используем два подхода. А как обстоят дела с начислением и налогообложением отпускных сумм? Давайте разберемся. Когда весь отпуск работника приходится на один месяц, то, как правило, вопросов с начислением и налогообложением отпускных не возникает. Как быть с начислением отпускных сумм в этом случае?
Но если сумма зарплаты и отпускных, которые приходятся на текущий месяц , меньше установленной в этом месяце минимальной.
Работник взял отпуск с 24 сентября на 24 к. В базу начисления какого месяца включать компенсацию за неиспользованный отпуск: за сентябрь или октябрь? ОТВЕТ: Отчет по ЕСВ формируется на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым проводится начисление исчисление или которые подтверждают начисление исчисление выплат дохода , на которые начисляется единый взнос п.
IV Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина от Прежде всего отметим : порядок включения в базу начисления ЕСВ для сумм отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск разный:. Согласно п. За 15 р.
О проекте Редакция Партнерство Акции Цена.
Отпускные и компенсация зa неиспользованный отпуск относятся к фoнду дополнительной заработной платы согласно пoдпункту 2. С этим сложностей нет. Поэтому в основном будем обсуждать заполнение Таблицы 6.
Сначала рассмотрим простой вариант, а затем – другие ситуации, с переносом и продлением отпуска, с больничными во время отпуска дополнительно смотрите Больничные , с компенсацией неиспользованного отпуска см.
Ldjulia пишет: Добрий Вам день.
Здесь все понятно. А вот с Таблицей 6 не все так просто. Отпускные: отражаем, когда начисляем. На практике предприятия используют два варианта начисления отпускных:. Оба эти варианта имеют право на жизнь. Хотя нам больше нравится второй вариант.
Инструкция заполнения формы по есв днр
Ведь есть работники, которые мечтают об отпуске осенью, чтобы насладиться бархатным сезоном на море, ну или на даче, копая картошечку. В таблице 1 Отчета по ЕСВ отпускные компенсацию за неиспользованный отпуск показываем в общей сумме заработной платы. Отдельно их выделять не нужно.
Ей там нет места! А вот порядок отражения отпускных компенсации за неиспользованный отпуск в таблице 6 имеет свои особенности. Для наглядности рассмотрим их на конкретных числовых примерах. Отпускные Пример 1.
Работница Карпенко Инна Павловна налоговый номер — , основное место работы, полная занятость с 27 августа по 9 сентября года будет находиться в ежегодном отпуске. Сумма зарплаты за фактически отработанные дни августа — ,09 грн.
Отпускные: отражаем, когда начисляем На практике предприятия используют два варианта начисления отпускных: 1) всю сумму отпускных начисляют в том месяце, в котором их выплачивают работнику; 2) отпускные начисляют частями — отдельно по каждому месяцу, на который приходится отпуск. Оба эти варианта имеют право на жизнь.
Хотя нам больше нравится второй вариант.
Почему? Он согласован с положениями п.п. 1.6.1 Инструкции № 5.
В п.п. 1.6.1 Инструкции № 5 указано: суммы начислений за время отпусков, в отличие от порядка их фактической выплаты, распределяются пропорционально времени, приходящемуся на дни отпуска в соответствующем месяце.
Важно! Избранный вами вариант начисления отпускных влияет на порядок отражения их сумм в Отчете по форме № Д4.
Больничные в приложении Д4 При определении максимальной величины дохода, с которого удерживается ЕСВ, согласно пп. 2 п. 4.3 Инструкции № 455 суммы больничных учитываются в третью очередь (после заработной платы и вознаграждений по договорам ГПХ).
В случае «переходящего» больничного сумма помощи по нетрудоспособности распределяется по месяцам болезни.
При этом часть помощи, приходящаяся на соответствующий месяц, суммируется с другими выплатами этого месяца для определения базы обложения ЕСВ. 1.
При заполнении Таблицы 1 необходимо учитывать следующее: • если работник целый месяц находился на больничном и в отчетном месяце других видов выплат (дохода) не было, то он не включается в показатель
«Кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховано виплати»
; • в строках 2 и 4 в составе дохода за месяц учитываются суммы начисленных больничных.
24 Закона от 15.11.96 г. № 504/96-ВР, отражают в таблице 6 Отчета в составе начисленной зарплаты за отчетный месяц.
Код типа начислений для такой компенсации не установлен, поэтому в графе 10 таблицы 6 следует сделать прочерк.
риска, ни на 3.6% с работника / 36-40% с работодателя.
Единственное исключение — это в случае если предприниматель имеет наемных работников. При таких условиях, он платит в один момент оба вида ЕСВ: с работников — раздельно, за себя — раздельно.
подают в течение 20 календарных дней, следующих за последним днём отчётного месяца (п. 1 разд. III Порядка № 435)
Отпускные и компенсация зa неиспользованный отпуск относятся к фoнду дополнительной заработной платы согласно пoдпункту 2.2.12 Инструкции N5.
Соответственно в Тaблице 1 Отчета по ЕСВ (форма № Д4) их суммы указываются в строке 1.1, т.е. в общей cумме заработной платы.
С этим сложностей нет. Поэтому в основном будем обсуждать заполнение Таблицы 6. Сначала рассмотрим простой вариант, а затем — другие ситуации, с переносом и продлением отпуска, с больничными во время отпуска (дополнительно смотрите
Больничные), с компенсацией неиспользованного отпуска (см.
Компенсация за неиспользованный отпуск).
Налоги и хозяйственная деятельность
В целях проведения проверки, с сопроводительным письмом в адрес проверяющего органа, потребуется предоставить следующие документы (при их наличии):
- свидетельства, лицензии, патенты, согласования и т.д.
- декларации, отчеты, расчеты;
- квитанции об уплате налогов, сборов, иных обязательных платежей.
- документы бухгалтерского учета (если таковой велся);
- книги учета доходов (доходов и расходов);
- приходные и расходные документы на товары и основные средства (оригиналы, упорядоченные по месяцам и группам товара. Для плательщиков налога на прибыль — с приложением реестров и в соответствии с ними);
- акты выполненных работ/предоставленных услуг и договоры, на основании которых данные работы/услуги предоставлялись;
- документы, подтверждающие оплату товаров, работ, услуг.
Основной нормативный акт, регулирующий данную сферу, был принят 25 декабря 2019 г. и вступил в силу 18 января 2019 г. Закон о налоговой системе ДНР под № 99-IHC был разработан специальной комиссией и утвержден парламентом республики. Однако на этом работа над законодательством не прекратилась.
Изменения в налоговой системе ДНР 2019 г. коснулись распределения прибыли государственных предприятий. Прежде всего, были урегулированы такие вопросы, как учет амортизационных потерь и валовых расходов компаний.
Также Министерство налогов и сборов ДНР сделало более прозрачной процедуру декларирования доходов. Особенно сильно это коснулось институтов нотариата и адвокатуры.
Дополнительные изменения были внесены в порядок взимания:
- сельскохозяйственного налога;
- экологического сбора;
- земельной пошлины.
Еще одним нововведением стали скорректированные требования при заверении сделки купли/продажи недвижимости. Теперь нотариус обязан рассчитать пошлину и проконтролировать, чтобы продавец квартиры внес ее полную сумму. Данный порядок регулирует ст. 122.8 налогового закона ДНР.
Фискальная политика республики осуществляется на основании 99 закона с учетом имеющихся на сегодняшний день 16 поправок. Согласно ст. 11 нормативного акта в ДНР действует 16 фискальных сборов. Налоги в ДНР для физических лиц и юридических компаний включают:
- подоходное обложение;
- налог на прибыль;
- акцизы;
- отчисления с оборота;
- экологический;
- с/х налог;
- транспортное обложение.
Дополнительно в систему налогов, принятую в ДНР, входят 8 сборов:
- транзит;
- обложение за разведение виноградников;
- патентный сбор;
- на использование земли;
- потребление воды;
- за валютные операции;
- потребление биоресурсов;
- разработку недр.
Предприниматели ДНР обязаны подавать декларацию: ежемесячно, ежеквартально и по итогам финансового года.
Она подается в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика так же, как и декларация по упрощенному налогу:
• в электронной форме с использованием электронной подписи в «Личном кабинете плательщика»;
• на бумажном носителе (на листах формата А4): предоставляется лично плательщиком налога или через представителя;
• пересылается в пределах ДНР письмом с объявленной ценностью, описью вложения и заказным уведомлением о вручении.
Оплата налога ФЛП. Оплата подоходного налога производится налоговым агентом одновременно с выплатой дохода.
Если у Вас нет желания отвлекаться на взаимоотношения с налоговой, вникать в бюрократические тонкости процесса, доверьтесь юридическому и бухгалтерскому обслуживанию в нашей компании
Не переходите на тёмную сторону закона, переходите на бухгалтерское обслуживание в ЮК «Правоград».
Отчетность по ЕСВ: заполняем вместе
Обратите внимание: изменения в суммах начисленной заработной платы или дохода и в связи с этим начисленных сумм ЕСВ за отчетный месяц при формировании и подаче отменяющих документов не допускаются п. В этой графе, кроме сумм с кодами начислений 1, 2, 3, 4, 5, также следует отражать суммы выплат за дни временной нетрудоспособности и дни отпуска застрахованного лица в случае, когда такие выплаты приходятся на указанный месяц. В других случаях поле не заполняется 12 Ф. Графа формируется отдельно в отношении каждого застрахованного лица с учетом следующей очередности отражения выплат,при условии их начисления этому лицу в одном отчетном периоде: 1 сумма начисленной заработной платы; 2 сумма вознаграждения по гражданско-правовым договорам кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом — предпринимателем, если выполняемые работы предоставляемые услуги соответствуют видам деятельности, указанным в свидетельстве о государственной регистрации его в качестве предпринимателя ; 3 сумма больничных.
Суммы отпускных и суммы выплат, начисленные за дни временной нетрудоспособности отражаются в поле соответствующего месяца только в сумме, которая приходится на такой месяц. Суммы, приходящиеся на дни отпуска следующих месяцев, включаются в поле следующих месяцев и отражаются в следующих за первой строкой строках. На одно застрахованное лицо допускается несколько записей, если в течение одного отчетного периода: — застрахованному лицу были осуществлены начисления выплат, в которых отличаются базы начисления ЕСВ и размеры ставок ЕСВ; — начисления осуществлялись за будущие отпускные и прошлые больничные и начисление сумм заработной платы дохода за выполненную работу предоставленные услуги , срок выполнения которых превышает календарный месяц, а также за отработанное время после увольнения с работы или согласно решению суда — средняя заработная плата за вынужденный прогул периоды 14 Суммы зарплаты, вознаграждений за выполненные работы предоставленные услуги , больничные в пределах максимальной величины базы начисления ЕСВ.
При этом эта графа формируется исключительно с учетом указанной выше очередности выплат. Заметим, что в такой же очередности учитываются выплаты при определении максимальной величины базы начисления ЕСВ. Сведения в отношении застрахованных лиц, работающих в сельском хозяйстве, занятых на сезонных работах, выполняющих работы предоставляющих услуги по гражданско-правовым договорам, творческих работников архитекторов, художников, артистов, музыкантов, композиторов, критиков, искусствоведов, писателей, кинематографистов и других лиц, получающих заработную плату доход за выполненную работу предоставленные услуги , срок выполнения которых превышает календарный месяц, отражаются в отчете за месяц, в котором произведено такое начисление заработной платы дохода , в отдельных строках в разрезе каждого месяца и года, за который проведено начисление заработной платы дохода.
В таком же порядке формируются сведения в отношении лиц, которым начислена заработная плата доход за отработанное время после увольнения с работы или согласно решению суда, — средняя заработная плата за время вынужденного прогула. Данные для заполнения отчета за январь 2011 года приведем в таблице.
Отражение отпускных в декларации есв днр
1. Налоговая декларация плательщика единого налога-физического лица предпринимателя ( СПД, ФОП ) Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємцяНаказ Мінфіну від 19.06.2015 р. № 578
2. Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя на 1-ой группе за 2020 год.
3. Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя на 2-ой группе за 2020 год.
4. Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя на 3-ей группе за 2020 год.
5. Бланк Налогового расчета сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ. (Бланк Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку)
6.Образец (пример) заполнения Налогового расчета сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога на доходы физических лиц, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ.
7.Бланк Отчетность о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого социального взноса (Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску Форма № Д5 (в редакції наказу Мінфіну від 11.04.2016 р. № 441) .
8. Образы заполнения годового отчета ФОП по ЕСВ за 2020 год Бланк Отчет ЕСВ единый социальный взнос Форма № Д5.
1. Образец заполнения годового отчета по ЕСВ за 2020 год для 1-й группы единого налога.
2. Образец заполнения годового отчета по ЕСВ за 2020 год для 2 и 3 группы единого налога
Отчетность для СПД, которые были в течении года и на едином налоге и на общей системе налогообложения:
Никаких официальных разъяснений по этому поводу не существует, но мы рекомендуем поступать следующим образом:
если на протяжении года вы были в каком то из кварталов на общей системе, то обязаны подать декларацию об имущественном состоянии;
если на протяжении года вы были на едином налоге в 4 квартале, то сдавайте и декларацию об имущественном состоянииидекларацию о едином налоге.
1. Если предприниматель на протяжении календарного года был в разные налоговые периоды на разной системе налогообложения, то рекомендуем подавать такие отчеты:
а). Для тех, кто в начале года (І-ІІІ квартал) был на общей системе, а потом перешел на единый, то следует подать отчет по ЕСВ, единому налогу (в декларации заполнять только те кварталы, в которых Вы были на едином налоге, по аналогии с образами 1-я группа, 2-я группа и декларацию об имущественном состоянии. Образцы смотрите выше.
б). Для тех, кто в начале года (І-ІІІ квартал) был на едином налоге, а потом перешел на общую систему, то следует подать отчет по ЕСВ и декларацию об имущественном состоянии.
Декларацию по единому налогу следует подавать лишь 1-й группе и 2-й группе, так как 3-я группа сдает квартальную отчетность, соответсвенно должны были быть поданы по итогам кварталов. Сроки смотрим выше.
2. Если вы были в разные периоды года на разных группах:
а) Если с начала года были на 1-й группе или 2-й группе, а потом перешли на 3-ю группу, то подаете комбинированный отчет. Например в третьем квартале были на 1 группе или на 2-й группе, а в последнем были на 3-й группе, то в первом случае заполняете ІІ и V разделы по образцу,а во втором III и V разделы по образцу, НО заполняете только те кварталы, где были на 1-й или 2-й группах, соответсвенно и в конце заполняете ІV и V разделы по образцу, указывая при этом сосокупный доход по всем группам на протяжении всего года.
б) Если сперва были на 3-й группе, а потом на 1-й или 2-й группах то заполняете только разделы, относящиеся к 1-й или 2-й группам, но совокупных доход указываете по всем группам за год.
В любом случае попытайтесь подумать логически, не высшая математика!! Еще раз напоминаю: никаких разъяснений нет. (кто нашел — милости просим поделится со всеми).
—
Все отчеты по единому налогу подаются в единые сроки.
Отчет по ЕСВ за 2020 год следует подавать, если вы были зарегистрированы ка ФОП хотя бы 1 день на протяжении года.
Штрафы за несвоевременную подачу или не подачу отчетности:
Предприниматели независимо от результатов деятельности должны подавать отчеты по ЕСВ и единому налогу, а предприниматели работавшие хотя бы 1 квартал на общей системе дополнительно декларацию об имущественном состоянии.
3.6. Возвращает на счет Министерства труда и социальной политики Донецкой Народной Республики остаток перечисленных денежных средств, не выплаченных Организациями и предоставляет Министерству труда и социальной политики Донецкой Народной Республики отчет о выплаченных и невыплаченных денежных средствах.
4.2. Обеспечивает зачисление сумм пособий на счета получателей не позднее следующего операционного дня после поступления указанных сумм от Министерства
Не считая зарплаты, ЕСВ кроме этого начисляется на больничные и декретные, а также выплаченные за счет соцстраха.
Не облагаются ЕСВ командировочные затраты, одноразовая помощь работникам при выходе на пенсию, прочие доходы и дивиденды работников от участия в капитале предприятия.
Внимание Оплата ЕСВ физлицами-предпринимателями С 2021 года СПД на общей системе обязаны уплачивать ЕСВ независимо от наличия доходов.
СПД на общей системе налогообложения платят единый соцвзнос в размере общей ставки ЕСВ умноженной на доход, полученный в году.
Однако, стоит обратить внимание на тот факт, что следующие СПД-единоналожники освобождаются от уплаты ЕСВ за себя:
- инвалиды, получающие социальную помощь
- пенсионеры по возрасту
ЕСВ уплачивается:
- СПД на общей системе — до 10 февраля года, следующего за отчетным.
- СПД на едином налоге — до 20 числа месяца, который настает за отчетным кварталом:
Если при подаче исправлений до истечения срока предоставления отчета алгоритм действий всегда однотипен и прост, то в случае ошибок за прошлые периоды методика разится.
Если ошибка была обнаружена до окончания граничного срока подачи текущего отчета, достаточно просто сформировать новый, содержащий верные данные.
В этой ситуации исправляющий ошибку отчет подается в полном объеме.
Отчет страхователя с отметкой «начальный», на основании которого создается соответствующий электронный отчет в базе данных органа доходов и сборов; отменяющий документ — Отчет страхователя с отметкой «отменяющий», являющийся основанием для полной отмены информации, которая предварительно была подана в форме «начальный» органам доходов и сборов; ликвидационный документ — Отчет страхователя с отметкой «ликвидационный», подающийся за последний отчетный период до даты государственной регистрации прекращения деятельности или до дня принятия соответствующими органами (лицами) решения о ликвидации, банкротстве или прекращении деятельности таких лиц; дополнительный документ — Отчет страхователя с отметкой «дополнительный», который подается, если такой страхователь не отметил застрахованное лицо в случаях, предусмотренных пунктом 8 раздела IV и пунктом 4 раздела V настоящего Порядка.
Бланки по заполнению отчетов Ответственность плательщиков единого взноса За неуплату ЕСВ в срок — штраф 10% от суммы недоплаченного взноса. Помимо этого, начисляется пеня по ставке 0.
01% от суммы недоплаты за ежедневно, начиная от граничного дня уплаты ЕСВ и заканчивая днем его фактического перечисления в бюджет. Обратите внимание, что пеня начисляется налоговой администрацией, а не плательщиком — т.е.
в случае если допустили просрочку и платите
ЕСВ позднее положенного срока, начислять «самоштраф» и оплачивать сходу пеню не требуется. Оплачивайте лишь саму ставку ЕСВ, сидите ровно, ожидайте соответствующего ответа налоговой (которое еще ой как не факт что будет ;)), и уже на его основании платите. За неправильное начисление ЕСВ в ДНР надеется штраф — 25% от суммы доначисленного взноса на первый раз, 50% — все последующие.
Всего их шесть: наемные работники с трудовой книжкой ; наемные работники без трудовой книжки ; лица, выполняющие работы по ГПД; лица, которым предоставлен отпуск по уходу за ребенком до достижения им шестилетнего возраста; лица, которым предоставлен отпуск по беременности и родам; лица, которым предоставлен отпуск по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста.
Затем заполнения Отчета по ЕСВ продолжаем по отражению в Таблице 5 сведений о периоде работы, отпуска и военной службы.
Чтобы отразить в Отчете по ЕСВ информацию для категорий 1, 2, 4, 5, 6, обязательно заполняем новые реквизиты: Реквизиты заполняем по Классификатору профессий ДК , а реквизит 15 — по штатному расписанию, за приказом о назначении переводе, увольнении и трудовой книжкой. Если Отчет по ЕСВ заполняют учреждения-работодатели, реквизит 19 по категориям лиц заполнять не нужно.
Его заполняют обязательно органы, силовые структуры, учреждения, в которых лица проходят военную службу. Для категорий в реквизите 16 Таблицы 5 отмечаем название и реквизиты документа, который является основанием для начала или окончания соответствующего события.
В реквизите 17 отмечаем основание увольнения или окончания ГПД, то есть заполняем его для категорий лиц Заполнение Таблицы 5 завершается датой формирования этой таблицы, а также подписями руководителя учреждения и главного бухгалтера, с указанием их налогового номера, фамилии и инициалов.
Основная часть Таблицы 6 — в табличной форме.
Имеет ли любой работодатель право применять коэффициент к ставке ЕСВ с Согласно п. Но чтобы применить такой коэффициент, работодателю нужно отвечать определенным требованиям.
Во-первых, такой коэффициент может быть применен к зарплате или другому доходу, в т. Во-вторых, работодатель должен соответствовать одновременно условиям, установленным п.
Но уже с Может ли предприятие изменить класс профессионального риска на протяжении года? Согласно ч.
Единственное исключение — это в случае если предприниматель имеет наемных работников.
А в районной налоговой требуют, чтобы показывали минимум 2500-3000 грн. подают в течение 20 календарных дней, следующих за последним днём отчётного месяца (п.
1 разд. III Порядка № 435). Если последний день подачи — выходной, праздничный или нерабочий день, сдать отчёт можно в первый после него рабочий день.
Есть несколько способов подать отчётность по ЕСВ : в бумажном виде, с подписью руководителя и печатью (при наличии), вместе с электронной формой, которая должна быть идентична бумажной; Не подают отчёт за наёмных работников: ФЛП и юрлица, которые не используют труд работников по трудовому договору (контракту) или на других условиях.
Ув. предприниматели, тут написано так, как во Временном положении. Есть информация, что Енакиевская РНИ принимает отчёт и за октябрь. Если Ваша налоговая требует отчёт, то сдавайте. Не ругайте, п-ста, нас за ложную информацию.
Мы много времени уделяем работе с предпринимателями и надеемся хоть на какое-то уважение и понимание. Оксана. 2. ФЛП плательщики налога на прибыль, и осуществляющие независимую профессиональную деятельность — сами за себя ежемесячно до 20 числа ВКЛЮЧИТЕЛЬНО, следующего за отчётным. 3. Упрощенцы — пенсионеры и инвалиды сами за себя ОТЧЕТ НЕ СДАЮТ! КТО И КОГДА ПЛАТИТ — страхователи, производящие ВЫПЛАТЫ физ.
лицам: ФЛП — плательщики упрощенного налога 3 группы, юр.лица — не позднее 20 числа, следующего за отчётными. Платим, даже если ЗП не выплатили, а только начислили.
Таблица 6 Отчета по ЕСВ: коды типов начислений «2» и «3»
Поэтому порядок исправления ошибки, допущенной предприятием, в ситуациях 1 и 2 будет аналогичным.
Да-да, в данном случае речь уже идет именно об исправлении ошибки в Отчете по форме № Д4. Такие ошибки исправляем в Отчете по ЕСВ, сформированном за тот отчетный период, в котором они были фактически обнаружены. В Таблице 6 для исправления такой ошибки формируете отдельную строку, указывая среди прочего: — в графе 10 — КТН «2», если ошибку обнаружили самостоятельно и доначисляете ЕСВ; — в графе 11 — месяц и год, в котором была допущена исправляемая ошибка; — в графе 17 — сумму дохода, которая ошибочно не была отражена в этой графе; — в графе 18 — сумму дохода, на которую самостоятельно доначислен ЕСВ; — в графе 21 — сумму доначисленного ЕСВ.
Графы 22 — 25 заполняете в общем порядке.
Обратите внимание: исправление такой ошибки повлечет за собой необходимость заполнения строк 4, 4.1, 4.3 Таблицы 1 Отчета по форме № Д4.
Бесплатная юридическая помощь
/ / Мдс днр годовой отчет есв ОБРАЗЦЫ ОТЧЁТОВ по ЕСВ ПОЛНАЯ СТАТЬЯ О ЕСВ — ТУТ.
В ней есть и эти образцы, и информация в новостях ниже.
ОБРАЗЦЫ!!! Отчёт по ЕСВ для 1,2 группы упрощённой системы — СКАЧАТЬ ТУТ, Отчёт по ЕСВ для 3 группы упрощённой системы — СКАЧАТЬ ТУТ, Отчёт по ЕСВ для общей системы налогообложения — СКАЧАТЬ ТУТ, Отчёт по ЕСВ за сотрудников — СКАЧАТЬ ТУТ, Отчёт по ЕСВ за сотрудников для обособленных подразделений — СКАЧАТЬ ТУТ (странный файл, тут одна табличка. И файл потом не закрывается.) КОДЫ РАЙОННЫХ НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ — СКАЧАТЬ ТУТ Отчет можно подавать либо на бумаге и на флешке (в каждой районной налоговой требуют по-разному).
Заполнять на русском языке в печатном виде или синей ручкой печатными буквами без ошибок и исправлений. Если строчка в отчете не заполнена — она прочеркивается. Все точки, запятые, дефисы и т.д.
проставляются в ОТДЕЛЬНЫХ клеточках!
Суммы прописываюся в ГРИВНАХ с копейками.
Отражение отпускных в отчете ЕСВ — 2022 (объединенной 1ДФ)
|
МИНИМАЛЬНЫЙ ЕСВ 2022 |
||
|
Период |
Минимальная зарплата |
Размер ЕСВ |
|
январь — сентябрь |
6500 грн |
1430 грн |
|
октябрь — декабрь |
6700 грн |
1474 грн |
|
МАКСИМАЛЬНЫЙ ЕСВ 2022 |
||
|
Период |
Максимальная база ЕСВ (15 зарплат месяца) |
Размер ЕСВ |
|
январь — сентябрь |
97500 грн |
21450 грн |
|
октябрь — декабрь |
100500 грн |
22110 грн |
В этом году минимальная зарплата поменяется дважды:
- с 1 января 2021 г — 6000 грн (до 31 декабря 2020 г была 5 тыс грн)
- с 1 декабря 2021 г — 6500 грн.
Прожиточный минимум для трудоспособных лиц будет пересмотрен трижды. Однако для расчета единого налога для ФОПов І группы важен только размер, который установлен на 1 января.
С 1 января 2021 г — 2270 грн.
Минимальный ЕСВ для этой категории «упрощенцев» составляет 22% минимальной заработной платы. Соответственно, предприниматели на первой группе в этом году должны платить так:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Соответственно, в этом году максимальная ставка единого налога составит
— 227 грн в месяц.
Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.
Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.
Чтобы узнать подробнее об услугах и продуктах семейства «1С» от компании «Soft-Terra» оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время
Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса
Как отразить отпускные в ЕСВ-отчете
- «Про затвердження форми та Порядку заповнення Звіту в розрізі країн міжнародної групи компаній», наказ Мінфіну України від 14.12.2020 № 764
- «Про затвердження форми звітності N 10-ПОІ (річна) «Звіт про зайнятість і працевлаштування осіб з інвалідністю» та Інструкції щодо її заповнення», наказ Мінсоцполітики України від 27.08.2020 № 591
- «Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. № 1233», постанова КМУ від 31.10.2018 № 891
Все документы
- среднюю зарплату для начисления отпускных определяют на дату события, то есть на дату начала отпуска, а расчетным периодом будут 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска;
- расчет стажа и продолжительности отпусков проводят отдельно для каждого вида отпуска (ежегодный основной, ежегодный дополнительный, дополнительный на детей и т.п.);
- отпускные рассчитывают отдельно за каждый месяц, на который приходятся календарные дни отпуска.
Следует напомнить, что в заработок при исчислении средней зарплаты для оплаты отпуска включают:
- выплаты за время, в течение которого работнику сохраняется средний заработок (за время предыдущего ежегодного отпуска, исполнения государственных и общественных обязанностей, служебной командировки и т.д.), и пособие по временной нетрудоспособности (абз. 4 п.
Внимание
Сумма заработной платы за фактически отработанные дни июля 2016 года — 2000,00 грн. (ЕСВ — 440,00 грн.). Для работника предприятие является основным местом работы. Вариант 1. Всю сумму отпускных за июнь и июль предприятие начисляет в июне.
Инфо
В этом случае данные по выплатам работнику следует отразить в Таблицах 6 Отчетов по форме № Д4 за июнь и июль 2016 года так, как показано на рис. 1. Рис. 1. Фрагменты Таблицы 6 Отчета по форме № Д4 (вариант 1) Вариант 2. Предприятие начисляет отпускные отдельно за каждый месяц, на который приходится отпуск.
В этом случае данные по выплатам работнику следует отразить в Таблицах 6 Отчетов по форме № Д4 за июнь и июль 2016 года так, как показано на рис. 2. Рис. 2. Фрагменты Таблицы 6 Отчета по форме № Д4 (вариант 2) Здесь все просто.
- отпускные за июнь: ЕСВ начислено – 286,75 грн. (775,00 грн. х 37 %), ЕСВ удержано – 27,90 грн. (775,00 грн. х 3,6 %);
- отпускные за июль: ЕСВ начислено – 379,25 грн. (1025,00 грн. х 37 %), ЕСВ удержано – 36,90 грн. (1025,00 грн. х 3,6 %).
Поскольку общая сумма дохода работника за июнь 2015 года – 1135,00 грн. (360,00 грн. + 775,00 грн.) не превышает размера МЗП – 1218,00 грн., работодателю необходимо выполнить требование ч. 5 ст. 8 Закона о ЕСВ и на дополнительную базу ЕСВ (разница между размером МЗП и фактическим доходом за июнь) доначислить ЕСВ по основной ставке. Дополнительная база ЕСВ: 1218,00 грн. – 1135,00 грн. = 83,00 грн. Сумма ЕСВ, начисленная на дополнительную базу начисления: 30,71 грн.
(83,00 грн. х 37 %). 2. В таблице 6 за июнь 2015 года на Пилипенко С. В. будет заполнено 4 строки.