Форматы фискальных документов, обязательных к использованию

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форматы фискальных документов, обязательных к использованию». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как уже говорилось ранее, закон о новом формате фискальных документов ФФД версии 1.2 вступил в юридическую правоприменительную силу на территории Российской Федерации в августе 2021 года. До недавнего времени владельцы разных видов бизнеса могли приобретать и монтировать ККТ с прежним программным обеспечением, а теперь их такой возможности лишили. Перерегистрация касс, уже установленных на всевозможных предприятиях, аналогично сегодня проводится исключительно с задействованием обновленных регламентов.

Новая кассовая техника

С 2017 года предприниматель может самостоятельно регистрировать свою ККТ на сайте ФНС, не используя ЦТО (центр технического обслуживания). К тому же закон об онлайн-кассах упрощает процедуру их обслуживания (ежеквартальные сервисы ККТ и обязательная замена пломбировки более не нужны). Так как фискальная память и ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая) ушли в прошлое и аппаратура перешла на ФН, их разрешается использовать до 36 месяцев (зависит от деятельности).

Для малого бизнеса (УСН, ЕНВД или патент) ФН работает до 36 месяцев, для предпринимателей, реализующих подакцизные товары, — до 13 месяцев. Причём фантастикой стала возможность самому менять ФН без обязательного обращения в сервисный центр!

На официальном сайте ФНС есть перечень ОФД: выбрать можно любого, в независимости от места расположения или регистрации предпринимателя.

Данные об пробитом чеке мгновенно передаются ОФД. В случае заминок со связью у предпринимателя есть 30 календарных дней: если за это время данные не переданы, касса заблокируется автоматически. Выполнять продажи станет просто невозможно, поэтому стоит побеспокоиться о запасном канале связи.

Результат проверки маркированного товара

Еще один новый реквизит в кассовом чеке, сформированном ФН версии 1.2, — «Результаты проверки маркированного товара» (Тег 2107). Реквизит включается в кассовый чек, если считан хотя бы один маркированный товар. Значения следующие (п. 20 Примечания к Таблице 96 Приложения № 2 к Приказу № 662):

• «0» — если результаты проверки по каждому маркированному товару в чеке положительны. При этом реквизит в кассовом чеке не печатается;

• «1» — если указывается, что хотя бы один маркированный товар не прошел проверку. В этом случае реквизит выводится на печать. Так покупатель информируется о покупке, вероятно, нелегального маркированного товара.

Что представляет собой формат фискальных документов?

Понятие «формат фискальных документов» (ФФД) в российском законодательстве прямо не раскрывается. В положениях ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ лишь сказано о том, что фискальные данные, которые образуют фискальный документ, должны быть «представлены по установленным форматам» в виде чека, БСО или иного документа, предусмотренного законом. Таким образом, можно сделать вывод о том, что ФФД — это способ, алгоритм формирования кассового чека, БСО или иного фискального документа. Что-то вроде «языка» формирования таких документов.

Примечательно, что «язык» ФФД по умолчанию заложен в программных алгоритмах ключевого технологического компонента онлайн-кассы — фискального накопителя. Задача пользователя онлайн-кассы — «указать» накопителю, какой именно формат следует использовать (на практике — посредством перепрошивки программного обеспечения онлайн-кассы в порядке, определенном производителем устройства). А если накопитель «не знает» нужного «диалекта» ФФД, то, возможно, потребуется его замена.

Какие еще изменения появятся в ФФД 1.2?

Дополнительно произошли следующие изменения ф ФФД 1.2:

• Исключены агентские реквизиты;
• Прекращено применение реквизиты «Единица измерения предмета расчета» — вместо него теперь используется «Мера количества предмета расчета»;
• Стала поддерживаться поштучная продажа маркированных товаров из потребительских упаковок – для этого необходимо использовать реквизит «Дробное количество маркированного товара».

В реквизите «Признак предмета расчета» появились новые значения:

• «30» при продаже обязательного к маркировке подакцизного товара, не имеющего кода маркировки;
• «31» при продаже обязательного к маркировке подакцизного товара, имеющего код маркировки;
• «32» — при продаже обязательного к маркировке товара, не имеющего кода маркировки (за исключением подакцизной продукции);
• «33» — при продаже обязательного к маркировке товара, имеющего код маркировки (за исключением подакцизной продукции).

Переход ФН на ФФД 1.2 и замена сопутствующего оборудования

Пошаговая инструкция, рассказывающая о том, как предприниматель должен действовать для избежания всевозможных проблем с налоговой инспекцией, выглядит следующим образом:

1. Инспектируем каждый приобретаемый накопитель на предмет соответствия стандартам 1.1 М.
2. Уточняем способность контрольно-кассовой техники ко взаимодействию с программным обеспечением нового вида.
3. Обновляем софт на старых кассах, обратившись к прямому продавцу или поставщику аппаратуры.
4. Проверяем товаро-учетную систему, и при необходимости модернизируем ее до самой последней версии.
5. Проходим вторичную регистрацию для всех ККТ, направляясь прямиком в отделения ответственных органов ФНМ.
6. Выполняем пусконаладочные работы, включающие, в том числе и классическую тестовую продажу.

Обратите внимание: наиболее важный этап — это инспекция профильного коммерческого ПО. Набор некачественных программ может подставить своего владельца, подведя его под проблемы с налоговой, которые, кстати, нередко доходят и до прямых штрафов (и других видов материальных взысканий). Чтобы избежать подобных ситуаций, предприниматели должны пользоваться перечнями по-настоящему продвинутых цифровых продуктов, поставляемых, например, российской компанией «Клеверенс».

Кому нужно переходить на ФФД 1.2?

ФФД 1.05 — действующий для всех в настоящее время. Если вы не продаете маркированный товар, ФФД 1.2 вам не нужен. Дорабатывать и обновлять кассу также не нужно. Вы продолжаете работать, как раньше.
ФФД 1.1 — будущий формат, пока нет данных по обязательности его применения. В этом ФФД кардинально отличается применение чеков коррекции. Если в ФФД 1.05 они делаются только на непробитые вовремя чеки, то в ФФД 1.1 будут применяться и на ошибки.

Также с 6 августа 2021 года организации и предприниматели, которые реализуют маркированные товары, и если в кассе у них установлен ФН-М, должны перейти на ФФД 1.2. Только маркировка, все остальные продолжают работать без изменений. Для этого продавцам маркированных товаров нужно будет дождаться внесения их ККТ в реестр ФНС и обновить кассу в течение 3х месяцев после этого. Переход на ФФД 1.2 не нужен, если вы не связаны с маркировкой.

Новые фискальные документы

Напомним, что с 06.08.2019 в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ внесены изменения, касающиеся торговли маркированными товарами. Так, пользователи онлайн-касс, которые обязаны передавать информацию в систему маркировки, при расчете с покупателем за маркированный товар должны формировать запросы о коде маркировки и уведомления о реализации товара (п. 6.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Однако форматы фискальных документов версии 1.05, 1.1 не могли обеспечить необходимое взаимодействие между продавцом и оператором. Для этих целей налоговая служба разработала ФФД 1.2.

В отличие от ФФД 1.05 и 1.1, версия 1.2 содержит новые фискальные документы:

• «Запрос о коде маркировки»;

• «Ответ на запрос»;

• «Уведомление о реализации маркированного товара»;

• «Квитанция на уведомление».

Достоверность кода маркировки проверяется с помощью фискального накопителя (если код маркировки содержит код проверки, который может быть самостоятельно проверен ФН) или через оператора системы маркировки. Пользователь в момент продажи маркированного товара формирует запрос о коде маркировки и направляет его через оператора фискальных данных (ОФД) оператору системы маркировки. В числе прочего запрос содержит (Таблицы 104, 105, 108, 127 Приложения № 2 к Приказу № 662):

• код маркировки (Тег 2000);

• тип кода маркировки (Тег 2100);

• результат проверки кода проверки кода маркировки (Тег 2004) — сведения о возможности проверки кода маркировки фискальным накопителем («не может быть проверен»/»может быть проверен»), а также результат проверки;

• планируемый статус товара (Тег 2003) — к примеру, «штучный товар реализован» (значение «1») или «мерный товар в стадии реализации» (значение «2») и др.

Запрос о коде маркировки хранится в фискальном накопителе недолго — до получения ответа на запрос, или до формирования нового запроса, или до завершения формирования текущего кассового чека, или до его аннулирования (п. 162 Приложения № 2 к Приказу № 662).

В ответе на запрос оператор системы маркировки указывает следующую информацию, которая передается в онлайн-кассу для сведения кассиру:

• результат проверки кода проверки кода маркировки («отрицательный»/»положительный»);

• статус товара («корректен»/»некорректен») — значение «0», если статус товара некорректен, или «1», если статус товара корректен. Результат обусловлен данными по Тегу 2003 (см. выше).

Если в Реестре ККТ нет сведений

СИТУАЦИЯ	РЕШЕНИЕ
Реестр ККТ на сайте ФНС не содержит сведений, что для применяемой модели (версии модели) ККТ, которая не обеспечивает ФФД версии 1.2, была разработана и включена в Реестр ККТ новая версия этой же модели ККТ, которая обеспечивает 1.2	Можно применять прежнюю версию этой модели ККТ, пока в применяемом ФН-М не истечет срок действия ключей фискального признака. Условие: регистрация такой ККТ с ФН-М или перерегистрация в связи с заменой ФН-М до 06.08.2021
В реестре ККТ нет сведений о модели (версии модели) ККТ, которая обеспечивает ФФД 1.2, которую планируется применять при расчетах за маркированные товары	После 06.08.2021 можно зарегистрировать в налоговых органах новую ККТ или перерегистрировать применяемую ККТ в связи с заменой ФН, которая не обеспечивает ФФД 1.2

Какой ФН обязан купить ИП на УСН

Для «упрощенцев», предпринимателей на патенте или ЕСХН действует общее правило — использовать накопитель со сроком действия не менее 36 месяцев. Но есть исключения. Какой ФН обязан купить ИП на УСН, если он продает подакцизные товары, работает посезонно или использует ККТ в автономном режиме? Выбор не ограничен. Если предприниматель считает нужным, может выбрать модель на 15 мес.

Рассмотрим, какой ФН нужен предпринимателю на УСН при маркировке товаров. Если ИП продает обувь, одежду и другую продукцию с кодами Data Matrix, нужно использовать модель «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М» (информация актуальна на январь 2022 г., реестр ФН может расшириться). В этом случае также действуют исключения — они касаются тех, кто занят сезонным бизнесом и применяет ККТ в автономном режиме. Не забудьте подключить ФФД 1.2, если ваша деятельность не связана с торговлей ювелирными украшениями, алкоголем и меховыми изделиями.

Когда у фискального накопителя истекает срок службы, его необходимо заменить на новый. Сохранившиеся в нем данные должны быть переданы в ФНС (п. 16 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ) в течение 60 календарных дней. Старый ФН нельзя выбрасывать — его необходимо хранить в течение 5 лет после окончания эксплуатации (п. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ).

На сколько месяцев выбрать фискальный накопитель, если можно использовать любую модель

Модель на 36 мес. может использоваться при любых обстоятельствах. Другой вопрос, что это не всегда выгодно. Такой экземпляр ФН на порядок дороже, чем модель на 15 месяцев. Например, предприниматель работает только один сезон. Тогда большую часть года накопитель бездействует, а срок его службы все равно постепенно истекает. Переплачивать нет смысла.

Другой вариант. При торговле подакцизными товарами накопитель нужен только на 410 дней. Необязательно платить больше, ведь через 13 месяцев его все равно придется заменить.

В каких случаях нужно брать ФН на 36 месяцев для ККТ? В тех, когда работать с другим запрещено законом.

Кому какой ФН на 15 и 36 месяцев ставить — обобщим информацию, представив ее в виде таблицы.

Отличия и возможности нового ФФД 1.2

Прежние форматы фискальных данных ФФД 1.1 и ФФД 1.05 действовали (и, забегая чуть вперед, скажем, продолжают действовать) с января 2019 года. Единственный их недостаток — в этих форматах отсутствует возможность расширенной работы с маркированными товарами.

В прежней версии формата (1.1) кассовый аппарат работал с маркированными товарами в режиме уведомлений. Касса записывала код маркировки товара в тег 1162 кассового чека. Чек отправлялся в ОФД и оттуда в систему маркировки ГИС МТ. Проверка данных производилась именно в этот момент, то есть уже после продажи. Если происходило какое-то нарушение, вроде неверного кода маркировки или статуса товара, оно фиксировалось только на этом этапе. Покупатель же мог за это время уйти из магазина с купленным товаром. Иными словами, проверка не столько предотвращала нарушения, сколько лишь фиксировала их.

В формате 1.2 работа с данными построена по-другому. Теперь касса до продажи обращается напрямую в ГИС МТ с запросом кода маркировки, получает ответ и уведомляет о нем продавца. По результатам такой проверки продавец принимает решение, продолжать продажу или нет.

В автономном режиме (без подключения к Интернету), без обмена данными с ОФД, фискальный накопитель с ФФД 1.2 может самостоятельно проверить маркировку, используя код проверки, который входит в состав каждого средства идентификации на товаре. Для выгрузки информации о реализованных товарах с маркировкой в ГИС МТ для автономного режима применяется особый фискальный документ “Отчет о реализации маркированного товара”.

В новом формате ФФД 1.2 теперь, кроме обязательных реквизитов, формируются:

• Запрос кода маркировки.

• Уведомление о реализации товара. Это уведомление фиксирует выбытие маркированного товара в системе “Честный знак”.

• Ответ на запрос кода маркировки (статус проверки кода). Это исключает возможность реализации контрафактного, не прошедшего проверку товара.

• Уведомление (подтверждение продажи товара или фиксация ошибки проверки).

Прежние форматы отмечали маркированный товар префиксом [M], и это было всё, что касалось маркировки. Теперь же, в версии 1.2, этот префикс имеет несколько вариаций:

• [M+] — проверка в фискальном накопителе кассы и в системе маркировки “Честный знак” прошла успешно. Покупатель может видеть, что купил оригинальный маркированный товар.

• [M] — минимум одна из проверок не была проведена. Такое случается, когда онлайн-касса не может по каким-то причинам связаться с системой маркировки или работает в автономном режиме.

• [M-] — минимум одна из обязательных проверок была провалена (например, код товара не зарегистрирован в системе маркировки).

Кроме этих, в новом формате фискальных данных есть и другие изменения:

• Добавлены новые фискальные документы для передачи информации в государственную систему мониторинга (ГИС МТ).

• Единица измерения предмета расчета (тег 1197) теперь называется “мера количества предмета расчета” (тег 2108).

• Добавлен реквизит “дробное количество маркированного товара” (тег 1291). Этот тег предназначен для частичного выбытия маркированного товара, когда количество частей заранее определены в ГИС МТ. Например, он должен использоваться при реализации сигар поштучно: маркировка наносится только на коробку сигар (10, 20, 25 и более штук в коробке), а не на каждую сигару отдельно.

Кому переходить на ФФД 1.2

Переходить на новый ФФД нужно только тем предпринимателям, которые продают маркированную продукцию. Это большинство продуктовых магазинов, продавцы одежды и других товаров:

Что продаете	Когда переходить на ФФД 1.2
табак одежда и белье обувь лекарства шины духи фотоаппараты	с 6 августа 2021, если истек ФН
молоко вода в бутылках	с 1 декабря

Зачем переходить на ФФД 1.2

Формат фискальных документов — это образец, по которому заполняются фискальные документы. Он закладывается в программное обеспечение кассы и определяет:

• документы, которые может формировать касса;
• их внешний вид.

Новый ФФД 1.2 позволяет отправлять запрос о коде маркировки в систему Честный знак через ОФД и передавать сведения о реализации маркированных товаров. Старые форматы были разработаны до принятия ФЗ-54 и не умеют отправлять запросы на проверку кодов маркировки и обмениваться информацией о продажах с Честным знаком.

Код маркировки проверяется фискальным накопителем (ФН). В момент продажи формируется запрос и передается в систему маркировки через ОФД. Он содержит в себе информацию о коде маркировки и его тип, информацию о возможности проверки и планируемый статус товара (товар реализован или находится на стадии реализации). Запрос формируется без участия кассира, а данные о запросе хранятся на ФН до получения результата проверки и удаляются после формирования чека.

В ответ на запрос система маркировки передает сведения о результате проверки:

• результат проверки (отрицательный или положительный);
• статус товара (корректен или некорректен).

Какой фискальный накопитель выбрать

На первый взгляд, достаточно выбрать ФН с максимальным сроком действия (36 месяцев) современного стандарта и по минимальной цене. Но на самом деле к выбору нужно подходить более ответственно. Нельзя просто взять и поставить любой ФН, его нужно подбирать в зависимости от режима налогообложения и сферы деятельности.

Модель накопителя может быть 1.1М или 1.2 – главное, чтобы он подходил к используемой кассе, а касса была в реестре ФНС. Но со сроками действия накопителей может возникнуть определенная путаница. Не все представители бизнеса могут покупать более дешевые (в пересчете на время) ФН на 36 месяцев. Дальше разберем, какой накопитель должен использовать продавец на ОСНО, спецрежимах, магазины с подакцизными товарами и другие категории налогоплательщиков.

Что изменится для продавцов маркированных товаров?

С 6 августа 2021 года фискальные накопители старого образца, которые не поддерживают ФФД 1.2, будут исключены из реестра налоговой. Это значит, что их нельзя использовать для первичной регистрации новой кассы, или при перерегистрации уже работающей ККТ в связи с истечением срока предыдущего ФН.

Но при этом старые ФН не обязательно менять прямо сейчас. Их можно будет использовать до истечения срока действия, а также перерегистрировать кассу по другим причинам, не связанным с окончанием срока действия: например, при смене адреса использования кассы.

Важно: возможность вашей кассы передавать данные по протоколу ФФД 1.2 зависит не только от ФН, но и от прошивки самой кассы. Программное обеспечение ККТ должно поддерживать формирование атрибутов по новому формату, а это невозможно без обновления версии.

Как правило, в подобных ситуациях производители дорабатывают программное обеспечение и предоставляют новую прошивку для всех моделей, которые находятся в реестре. Однако в случае с ФФД 1.2 производители предоставили списки касс, которые они не планируют обновлять. По большей части это устаревшие модели, доработка которых технически невозможна или потребует значительных вложений.

Для каких касс не планируется обновление прошивки под ФФД 1.2 (по данным на июль 2021 года):

• Атол 90, Атол 60, Атол 52;
• Элвес-МФ, Элвес-Мини, Элвес-Микро;
• Штрих-МИни-02, Штрих-Мобайл, Штрих-ФР-02, Штрих-Мпэй.

Похожие записи:

• Незаконное депремирование сотрудников и возможность его обжалования
• Оформление земельного участка в собственность в МФЦ
• Какой список документов требуется для продажи квартиры в 2023 году (часть 1)