Коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Коэффициент-дефлятор для налога на ЕНВД

Налог на ЕНВД рассчитывается с помощью коэффициента–дефляторов К₁ и корректирующего коэффициента К₂. Для того чтобы понять какую роль они играют в расчете налога на ЕНВД, посмотрим, как рассчитывается этот налог. Формула для расчета ЕНВД выглядит следующим образом:

ЕНВД = БД х (Физпок_1месяц + Физпок_2месяц +Физпок_3месяц) х К₁ х К₂ х ставка налога_, где

БД – базовая доходность. Базовая доходность устанавливается законодательством. Она зависит от вида

деятельности организации или индивидуального предпринимателя. Виды деятельности и их базовая доходность указаны в пункте 3 статьи 346.29 Налогового Кодекса РФ.

Физпок – физические показатели. Например, физическим показателем для ветеринарных услуг является количество работников, которые оказывают ветеринарные услуги населению, включая самого индивидуального предпринимателя (если это ИП). Физические показатели также указаны в пункте 3 статьи 346.29 Налогового Кодекса РФ. Физические показатели складываются за первый, второй и третий месяц квартала соответственно.

К₁ – это коэффициент, который регулирует налог в зависимости от инфляции.

К₂ – это коэффициент, который регулирует базовую доходность в большую или меньшую сторону в зависимости от его значения. Он устанавливается региональными властями.

Эти коэффициенты нужны для того чтобы регулировать сумму налога в зависимости от рыночной ситуации. Это сказано в статье 346.29 Налогового Кодекса РФ. Для последних лет характерно постоянное повышение коэффициента К₁, потому что растет инфляции. При росте коэффициента растут налоги. Например, в 2017 году К₁ был равен 1,798, а в 2023 году уже 1,915.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

1. ветеринарной помощью
2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
4. розничной торговлей
5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
6. общественным питанием
7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

1. Медицинские услуги
2. Работа в области социального обеспечения
3. Аренда заправочных станций
4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
6. Осуществление трастовых операций.
7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:

БДхФПхК1хК2х15,

где:

• БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
• ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
• К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
• К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
• 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

Какие ОКВЭД не попадают под УСН

Если организация перенесёт взносы за 6 месяцев 2022 года на 2023 год, из налога получится вычесть взносы только за оставшиеся 6 месяцев, то есть 180 000 руб.

Местный представительный орган выносит решение о введении ЕНВД. В нем определяются бытовые услуги, которые могут осуществляться на ЕНВД в данной местности. Вмененку могут разрешить применять для отдельных бытовых услуг, их групп и видов. Тогда спецрежим можно применять только в отношении услуг, указанных в акте.

УСН не могут применять юрлица, доля участия других организаций в которых составляет более 25%. На ИП это ограничение не действует. Компании и ИП, приобретающие доли в других организациях, вправе применять упрощенку независимо от размера приобретаемой доли участия.

В 2022 году ИП и организации на упрощенке могут вести деятельность, приносящую доход до 219,2 млн рублей, и не бояться потерять право применения УСН.

Например, установить максимальный размер торговой площади не 150 квадратных метров, как разрешено Налоговым кодексом с 1 января 2021 года, а не более 50 квадратных метров.

Давайте рассмотрим изменения для разных налоговых систем с учетом появления новых законодательных актов.

Как в этом случае заполнить декларацию, рассказала ФНС — в письме приводятся построчные разъяснения по отражению в отчетности исчисленного налога (аванса) за 9 месяцев и за год.

Если за год получен убыток, УСН за налоговый период считается равным нулю. При этом минимальный налог:

• нужно платить, если у упрощенца были доходы в налоговом периоде;
• не надо платить, если были расходы, но не было доходов.

Компания сможет снова вернуться на упрощенку не ранее, чем через год после утраты права на применение УСН. Например, при утрате права на УСН в августе 2022 года, вновь начать работать на упрощенке получится только с 1 января 2024 года. Важное условие: лимиты для перехода на упрощенный режим снова должны соблюдаться.

Остаток взносов можно использовать для уменьшения других патентов, но только в течение текущего календарного года и только при условии, что работники будут заняты в этой деятельности.

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому для его применения устанавливают лимиты УСН на год.

Изменения для налоговых систем

Давайте рассмотрим изменения для разных налоговых систем с учетом появления новых законодательных актов.

Порядок применения ставки УСН не зависит от того, в каком субъекте ИП осуществляет свою деятельность. Он должен рассчитывать налог по ставке, действующей на территории субъекта РФ по месту жительства.

До 01.01.2024 продлено право регионов устанавливать нулевые ставки по УСН и ПСН для впервые зарегистрированных ИП, если они заняты в сфере бытовых услуг населению, услуг по предоставлению мест для временного проживания, а также в производственной, социальной и/или научной сферах.

Если до конца налогового периода доходы упрощенца не превысят 219,2 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превысит 130 человек, в следующем году он сможет продолжить применять УСН.

Остаток взносов можно использовать для уменьшения других патентов, но только в течение текущего календарного года и только при условии, что работники будут заняты в этой деятельности.

Запрет на УСН: кто никогда не сможет применять упрощенку

Есть условия для применения единого упрощенного налога (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Вид запрета	Кому запрещена УСН
По видам деятельности	банки
страховщики (но страховым агентам и страховым брокерам можно быть на упрощенке);
негосударственные пенсионные фонды (НПФ)
инвестиционные фонды
профессиональные участники рынка ценных бумаг (биржы брокеры и пр)
ломбарды
организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр
нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
микрофинансовые организации
частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).
По организационно-правовым показателям	организации, имеющие филиалы
организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. (кроме некоммерческих и организаций инвалидов)
занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
перешедшие на налог ЕСХН (для сельхозпродукции)
казенные и бюджетные учреждения
По финансовым показателям и численности работников	Смотрите таблицу вначале статьи.

Налог на профессиональный доход (налог самозанятых)

Доходом на УСН признаются не только деньги, поступающие на счет. Это может быть и денежное выражение тех выгод, которые вы получаете.

Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой. Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег».

А вот на титульной странице декларации надо вписать код экономической деятельности, который соответствует классификатору ОКВЭД.

Остаток взносов можно использовать для уменьшения других патентов, но только в течение текущего календарного года и только при условии, что работники будут заняты в этой деятельности.

Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году

КБК ЕНВД 2020 для ИП и юридических лиц приняты Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н. Найти этот документ можно в интернете, но для вашего удобства мы составили вот такую краткую таблицу.

КБК налог по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 1000 110
КБК пени по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 2100 110
КБК штрафы по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 3000 110

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

Основные особенности налога на вмененный доход

1. Деятельность на едином вмененном налоге можно вести в любом месте, а не только по прописке. Например, вы можете жить в Туле, а бизнес на ЕНВД вести в Казани. Если деятельность ведете в нескольких регионах, то и вставать на учет нужно во всех налоговых инспекциях, и отчитываться, и налог платить в каждую из них отдельно. По месту прописки ИП или регистрации ООО надо вставать на учет только по таким деятельностям:

• розничная торговля с доставкой;
• размещение рекламы на транспорте;
• перевозка грузов и пассажиров.

1. Деятельности, разрешенные для вмененного налога, отличаются территориально и даже в пределах одного населенного пункта. Поэтому бизнес можете открыть в регионе с самым низким региональным коэффициентом.
2. «Вмененку» можно совмещать с другими налоговыми системами по сферам деятельности, например, с УСН или общей системой с НДС. Вести один вид деятельности на нескольких системах запрещено.
3. Налог на вмененный доход заменяет НДФЛ, НДС (кроме ввозного), налог на прибыль и на имущество.
4. Нулевая декларация по ЕНВД запрещена, поэтому налог надо платить даже не имея дохода. Иначе возможен штраф от 5 до 30% от рассчитанной суммы налога.
5. Декларация подается ежеквартально до 20 числа, а оплату надо производить до 25 числа следующего за отчетным.
6. Можно работать без бухгалтера. Стоит один раз правильно заполнить декларацию и потом достаточно просто копировать. Если меняются какие-то показатели, меняете их в формуле и все.

Оказание бытовых услуг населению

музыкальное сопровождение 93.29.3 Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования 95.11 Ремонт коммуникационного оборудования 95.12 Ремонт электронной бытовой техники 95.21 Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря 95.22 Ремонт бытовой техники 95.22.1 Ремонт домашнего и садового оборудования 95.22.2 Ремонт обуви и прочих изделий из кожи 95.23 Ремонт мебели и предметов домашнего обихода 95.24 Ремонт мебели 95.24.1 Ремонт предметов домашнего обихода 95.24.2 Ремонт часов 95.25.1 Ремонт ювелирных изделий 95.25.2 Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров 95.29 Ремонт одежды и текстильных изделий 95.29.1 Ремонт одежды 95.29.11 Ремонт текстильных изделий 95.29.12 Ремонт трикотажных изделий 95.29.13 Ремонт спортивного и туристского оборудования 95.29.2 Ремонт игрушек и подобных им изделий 95.29.3 Ремонт металлоизделий

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН в 2021 — 2022 годах?

Для перехода на УСН нужно подать в налоговую заявление по форме № 26.2-1, которая утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Заявление о смене налогового режима подается до 31 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенку.

Чтобы перейти на УСН с 2022 года нужно уведомить ФНС не позднее 31 декабря 2021 года. В 2021 году 31 декабря выпало на выходной день. Но, переносить срок подачи заявления не стоит. Во избежание проблем подайте заявление заранее.

На 2022 год запланирован запуск пилотного проекта, предусматривающего плавную смену налоговых режимов для организаций общественного питания. Речь идет о слете с упрощенки на ОСНО при превышении предельных ограничений по численности сотрудников и объему выручки.

Компании, которые примут участие в пилотном проекте, получат право не платить НДС, если их объем годовой выручки не превысит 2 миллиарда рублей.

Кроме того, для этих фирм сохранится возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность сотрудников вырастет до 1500 человек. Напомним, в настоящее время порог составляет всего 250 человек.

Власти субъектов РФ вправе снижать налоговые ставки по УСН. Для объекта обложения «доходы» ставку могут понизить до 1 %, а в Крыму и Севастополе – вплоть до нуля.

На объекте «доходы минус расходы» снижать ставку упрощенного налога разрешено до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе – до 3%. Например, для объекта «дохода» ставка УСН 2022 года в Москве составляет 10 %, Санкт-Петербурге – 7 %.

Во многих субъектах России действуют налоговые каникулы для ИП на УСН до 2024 года и освобождены от налога вновь зарегистрированные предприниматели, работающие в определенных сферах деятельности. Уточняйте по своему региональному законодательству.

Право на нулевую ставку налога на УСН в 2022 году есть у предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. Доходы от льготного вида предпринимательства должны составлять не менее 70 процентов всех доходов ИП.

Налоговый режим ЕНВД в 2022 году

Система налогообложения ЕНВД перестала действовать с начала 2021 года.

Если владелец бизнеса не перешел на другую систему оплаты налогов, он автоматически был переведен на ОСНО.

Выбор системы налогообложения зависит от бизнеса, главные критерии выбора: ограничения и налоговая нагрузка.

Наиболее выгодными для предпринимательской деятельности является система УСН «Доход-расход», для микро-бизнеса самозанятость или патент.

До тех пор, пока доходы налогоплательщика не превысят 164,4 млн рублей и средняя численность сотрудников не окажется больше 100, действуют стандартные ставки по упрощённому налогу:

• 1–6 % — для объекта налогообложения «доходы»;
• 5–15 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

После того, как налогоплательщик заработает больше 164,4 млн рублей или наймет 101-го сотрудника, — начинается переходный период. Он стартует с самого начала того квартала, в котором были превышены базовые лимиты. В этом случае ставки по налогу возрастают:

• 8 % — для объекта налогообложения «доходы»;
• 20 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Если до конца налогового периода доходы упрощенца не превысят 219,2 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превысит 130 человек, в следующем году он сможет продолжить применять УСН.

Во время переходного периода налог и авансовые платежи считайте в следующем порядке:

1. Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
2. Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.
3. Сложите полученные суммы — это будет налог за период.
4. ООО «Марципан» работает на УСН «Доходы» со стандартной ставкой 6 %. В компании в течение всего 2022 года было 86 сотрудников, а вот доходы изменялись и составили:
   — I квартал — 55 млн рублей;
   — полугодие — 130 млн рублей;
   — 9 месяцев — 180 млн рублей;
   — 2021 год — 220 млн рублей.
5. Доходы ООО «Марципан» за I квартал и полугодие облагались налогом по ставке 6 %.
   — Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.
   — Авансовый платёж по итогу полугодия = (130 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 4,5 млн рублей.
6. Доход компании за 9 месяцев превысил 164,4 млн рублей — начался переходный период со ставкой налога 8 %.
   — Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (130 × 6 %) + ((180 — 130) × 8 %) – 3,3 — 4,5 = 4 млн рублей.
7. Доходы ООО «Марципан» по итогам 2022 года превысили 219,2 млн рублей, то есть организация вышла за пределы переходного периода и потеряла право применять УСН с октября 2022 года.

• ремонт, тех. обслуживание и мойка автомобильных средств;
• услуги по проживанию или временному размещению, при площади помещений не более 500 м ²;
• бытовые услуги;
• перевозка людей или грузов, если в собственности фирмы или частного лица не более 20 машин;
• услуги передачи земельных участков в собственность для организации общественного питания или под размещения объектов торговой сети;
• ветеринарные услуги;
• общественное питание для фирм, которые не имеют зала для обслуживания посетителей;
• услуги размещения рекламы на средствах передвижения;
• аренда парковочных мест для машин;
• объекты нестационарной торговли;
• торговля в павильонах или магазинах площадью менее 150 м²;
• наружная реклама с использованием рекламных конструкций;
• объекты общепита, которые не имеют собственного зала для обслуживания покупателей;
• услуги общепита с использованием зала с площадью не более 150 м²;
• объекты нестационарной торговой сети;
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющая торговых залов;
• услуги по передаче во временное пользование или владение торговых мест, не имеющих торговых залов и находящихся в объектах стационарной торговой сети.

Сколько вышеперечисленных видов бизнеса входило могло облагаться ЕНВД — полностью зависело от местных властей. Но они не могли включить все виды бизнеса, нужно было выбрать только из списка, перечисленного в 346.26 статье Налогового Кодекса РФ.

Если предприниматель хотел изменить систему налогообложения на ЕНВД, то с 2013 года это можно было сделать добровольно. Исключение, если в регионе местные власти не включили ваш вид деятельности в список.

В 2013 году власти постановили, что не все могут применять единый налог на вмененный доход. Запрет получили фирмы, где доля участия других организаций составляет больше 25%. Исключение: фирмы, где среднесписочная численность инвалидов среди работников составляла 50 и более процентов. Или фирмы, имеющие уставной капитал на 100% состоящий из вкладов общественных организаций инвалидов.

Изменения для главбуха

руб.. упрощенец должен перейти на ставку взносов 30% Бизнесмены с персоналом могут снижать ЕНВД не только на взносы работников. но и на платежи за личное страхование. Для ИП с работниками сохранится лимит — ЕНВД нельзя уменьшить более чем на 50% ( абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ) Перечень бытовых услуг населению содержит классификатор ОКУН ОК 002-93. А местные власти устанавливают, какие именно бытовые услуги из ОКУН подпадают под ЕНВД С 2023 года классификатор ОКУН прекратит действовать.

В НК внесены изменения, связанные с переходом с 01.01.2023 года на новые классификаторы ОКВЭД и ОКПД.

Как известно, регионы РФ вправе устанавливать нулевую ставку налога для впервые зарегистрированных ИП на УСН и ПСН, занимающихся оказанием услуг в производственной и социальной сферах, а также оказывающих бытовые услуги.

Прибыльный бизнес в России. Да, это возможно!

Скептики утверждают, без привлечения крупных инвестиций, открыть дело в стране невозможно. Западный капитал скапливается в больших предприятиях, а толковая франшиза недоступна для представителей малого бизнеса. Статистика говорит обратное.

По данным МСП в России насчитывается более 6 млн. компаний. Свыше 3 млн. являются индивидуальными предпринимателями со штатом менее 15 человек. 2 млн. состоят из микро-компаний юридических лиц. 74% предприятий существуют на рынке 5 и более лет. Прибыльный бизнес в России состоит из небольших компаний и активистов.

Людей, привыкших рассчитывать только на свои силы. Искать и находить новые способы извлечения прибыли. Генерировать свежие идеи, реализуемые с завидной долей спроса при дефиците предложения.

Мы рассмотрели 40 направлений, достойных вашего внимания. Возможно, одно из них вы откроете уже завтра. В трендах 2018-2019 годов саморазвитие, интернет-технологии и автоматизация бизнес-процессов. Сфера торговли и услуг переходит на новый уровень. Такси вызывают через приложение на смартфоне. Мастера и специалисты заказывают посадочные страницы. Собирают отзывы и генерируют лиды.

Прежде чем начать собственное дело по одной из прибыльных бизнес идей, сделайте следующие шаги. Изучите рынок, на который выходите. Проведите исследование, ориентируясь на опыт будущих конкурентов. Рассчитайте бюджет.

Следующим шагом станет стратегия. Даже приблизительный бизнес план лучше его отсутствия. В завершении, стоит задуматься о привлечении дополнительных инвестиций.

Новые коды: какие попадают под ЕНВД

Плательщики по единому налогу делают взносы согласно базовой доходности своего бизнеса. Зачастую она превышает реальную прибыль, так как не имеет связи с ней, а зависит от физических показателей. По этой причине многие компании стремятся не потерять возможность вносить платежи по этой системе.

К оказанию бытовых услуг населению, согласно новому закону, относятся:

• пошив или ремонт одежды;
• починка бытовой техники;
• оборудование для населения бань, фотоателье и других предприятий;
• ветеринария;
• очистка транспортных средств;
• грузовые и пассажирские перевозки;
• размещение транспортных средств на стоянках;
• торговля в розницу на площадях до 150 кв. м, передвижных точках;
• общественное питание без специализированного зала;
• размещение и разработка рекламы;
• размещение граждан в гостиницах, пансионатах, хостелах и подобных заведениях;
• предоставление в аренду торговых площадей и земельных участков под размещение точки розничной реализации.

Похожие записи:

• Многодетным семьям вновь начнут выдавать участки под строительство в Удмуртии
• Как выбрать управляющую компанию для многоквартирного дома
• Алименты в Беларуси в вопросах и ответах