Налог на имущество: кто может его не платить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество: кто может его не платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Действующее военнослужащие и военные пенсионеры вправе рассчитывать на предоставление 100% льгот на оплату имущественного налога. Однако, здесь есть небольшая оговорка: данное право распространяется лишь на одну единицу имущества. Это говорит о том, что если в собственности военного имеется две квартиры или два гаража, льгота будет применена только к одному из них, за второй все же придется платить.

Льготы военнослужащим срочной службы

Для военнослужащих срочной службы предусмотрены следующие льготы:

• весь период службы в армии будет включен в трудовой стаж, при этом 1 день службы приравнивается к 2 дням работы;
• если служба предусмотрена в районах с тяжелым климатом и плохой экологией, в условиях, опасных для жизни, то военнослужащим предусматриваются дополнительные льготы и компенсации, а также полагается пенсия по старости из-за особых условий труда;
• жилье, которое занимали военнослужащие до призыва сохраняются за ними, вычеркивать их из перечня граждан, которые нуждаются в улучшении условий жизни нельзя;
• бесплатная медпомощь, возможность изготовления и ремонта зубных протезов, обеспечение медикаментами и медизделиями по рецепту и перечню в военных медучреждениях (в случае отсутствия необходимых изделий в военных медучреждениях, возможность получить их в гос- или муниципальных учреждениях);
• для доноров крови предоставляется два дня отдых – в день сдачи крови и один день после;
• санаторно-курортное лечение, если на то имеются показания от военной врачебной комиссии;
• если военнослужащий отбывает в связи с болезнью в отпуск, то ему полагается дотация за лечение;
• страхование за счет федерального бюджета;
• льготы при оплате спортивных и культурных мероприятий;
• бесплатный проезд на общественном транспорте по городу, а также в командировки, отпуск и на лечение;
• бесплатное отправление писем, посылок;
• поступление в ВУЗ без оплаты, вне конкурса;
• если уход в армию был из учебного заведения, то при возвращении молодого человека должны восстановить на этот же курс;
• после увольнения за срочником сохраняется в течение трех месяцев возможность возвращение на работу на свою или не ниже должность в госорганизацию, а также выделяется матпомощь для обзаведения хозяйством;
• на весь период службы освобождение от уплаты НДВЛ и налога на имущество призывника.

Льготы, о которых не все знают

Выплаты и льготы для военных пенсионеров, про которые не все знают в 2022 году, как ни странно, тоже перечислены в ФЗ-76. Так, военные пенсионеры имеют право на бесплатное протезирование и оказание стоматологических услуг, на получение медицинской помощи в профильных медорганизациях, на возвращение двух третей произведенных затрат при оплате путевок в санатории. Последняя льгота предусмотрена приказом Минобороны №333 от 15.03.2011г. Для получения льгот имеет значение стаж и причина увольнения.

Ряд льгот распространяет свое действие на родственников (в некоторых случаях, с ограничениями, за путевку им вернут только половину оплаты), в том числе, действуют льготы для вдов военных пенсионеров, но только до момента вступления женщиной в следующий брак.

Льготы для военных пенсионеров и ветеранов военной службы в Москве установлены законом Москвы №70 от 03.11.2004г. В ст. 6 указано, что они имеют право на бесплатный проезд, компенсацию половины расходов на ЖКХ, протезирование. Эти преференции действуют только в столице, как в отдельном регионе, городе федерального значения, в Московской области льготы у военных пенсионеров другие.

Льготы для работающих пенсионеров

Россияне, сочетающие пенсию и активную трудовую деятельность, теряют право на многие льготы. При этом закон гарантирует им право получить у работодателя дополнительные дни отпуска «за свой счет» в любое время.

Кому предоставляется отпуск	Кол-во дней
Пенсионерам по возрасту	14
Участникам ВОВ	35
Инвалидам	60

Основные льготы для военнослужащих

Военнообязанный гражданин – это лицо, которое проходит службу в российской армии, является военнообязанным и подчиняется своему непосредственному командиру. Служба проходит на основании принятой присяги на верность своему народу. В случае военных действий обязан выполнять свой долг беспрекословно.

Военнослужащие в Российской Федерации являются особенной частью населения, из-за этого государство предоставляет данной категории льготы и привилегии почти во всех отраслях:

• Получение бесплатной медицинской помощи в военном госпитале;
• Получение сух-пайков;
• Получение жилой площади;
• Налоговые льготы.

Важно!!! Данными льготами военнослужащий может пользоваться при прохождении службы по контракту.

Прежде всего, важно отметить, что военнослужащему положено ежемесячное денежное довольствие, которое состоит и основного оклада плюс надбавка за занимаемую должность.

Основные льготы для военнослужащих можно представит в виде таблицы:

Получение жилой площади.	По законодательству Российской Федерации каждому военнослужащему должна быть предоставлена жилая площадь, это может быть служебным жильем и при выходе на пенсии оно остается в собственности военнослужащего. Важно!!! Жилая площадь военнослужащему по контракту предоставляется не позднее трех месяцев с начала службы на новом месте.
Финансовая помощь при покупке жилой площади.	Государство оказывает финансовую помощь военнослужащим при покупке жилой площади, но срок службы военнослужащего должен быть не менее 20 лет.
Бесплатная медицинская помощь.	Бесплатная медицинская помощь оказывается военнослужащему по месту прохождения службы. К медицинской помощи относится не только лечение заболеваний, но и осуществление различного рода операций.
Право бесплатного проезда.	Военнослужащему предоставляется право на бесплатный проезд к месту службы и оплачивается проезд в отпуск.
Налоговые льготы.	В 2016 году законодательство Российской Федерации приняло закон, который освобождает военнослужащих, проходящих службу по контракту от уплаты налогов на имущество и на землю.

Из выше представленной таблицы мы видим, что государство предоставляет льготы военнослужащим в полном объеме и способствует улучшению уровня жизни всех членов семьи военнослужащих. Дети и жены военнослужащих так же могут пользоваться бесплатной медициной в военном госпитале, льготная очередь в детские сады детям военнослужащих так же регулируется законодательством Российской Федерации.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1

Основное понятие о термине военнослужащий.

Ответ: Военнообязанный гражданин – это лицо, которое проходит службу в российской армии, является военнообязанным и подчиняется своему непосредственному командиру. Служба проходит на основании принятой присяги на верность своему народу. В случае военных действий обязан выполнять свой долг беспрекословно.

Вопрос №2

В каких сферах жизнедеятельности военнослужащим положены льготы?

Ответ: Военнослужащие в Российской Федерации являются особенной частью населения, из-за этого государство предоставляет данной категории льготы и привилегии почти во всех отраслях:

• Получение бесплатной медицинской помощи в военном госпитале;
• Получение сух-пайков;
• Получение жилой площади;
• Налоговые льготы.

Вопрос №3

От уплаты, каких налогов освобождены военнослужащие, проходящие службу по контракту?

Ответ: В 2016 году законодательство Российской Федерации приняло закон, который освобождает военнослужащих, проходящих службу по контракту от уплаты налогов на имущество и на землю.

Вопрос №4

Освобождается ли от уплаты транспортного налога военнослужащий в 2023 году?

Ответ: От уплаты транспортного налога, военнослужащие могут быть так же освобождены, но размер налога в каждом регионе индивидуальный и рассчитывается исходя из мощности автомобиля

Вопрос №5

Как получить льготы на оплату налога?

Ответ: Для освобождения от уплаты налога или же его послабления, военнослужащему, который проходит службу по контракту необходимо обратится в местную налоговую службу, для получения консультации об уплате того или иного налога. От военнослужащего потребуется написать заявление об освобождении от уплаты данного налога и представить справку с места прохождения службы. Так же необходимо предоставить пакет документов, в который входит:

• Паспорт гражданина Российской Федерации;
• Военный билет, в котором имеется фотография собственника, наименование должности и звания военнослужащего.

Как будет рассчитываться налог на имущество

2018 год внесет изменение в то, как будет рассчитываться налог на имущество. Теперь все рассчитывается на основе стоимости по кадастру с особым коэффициентом. Военным пенсионерам полагаются льготы.

К таким людям будут относиться отслужившие:

• в ВС РФ;
• в МЧС;
• в ОВД;
• в правоохранительных органах.

Черта, отличающая этих пенсионеров от других, будет:

• они достигли предела по возрасту нахождения на должности, которую они занимали;
• они отслужили не меньше 20 лет, стаж прерывался, только когда их увольняли в запас или сокращали;
• имела место серьезная травма либо болезнь, которая повлекла за собой инвалидность во время военной службы.

Эти люди живут на гособеспечении, а это влечет за собой низкий доход и уровень жизни. Налоговая льгота дает возможность сэкономить и облегчить непростой быть военных пенсионеров.

Послабления касаются следующих объектов недвижимости:

1. Домов, предназначенных для жилья.
2. Квартир.
3. Комнат.
4. Гаражей.
5. Построек не больше 50 м 2 на дачных или садовых участках.

Все остальное имущество не может быть освобождено от налогов. Это относится и ко всему недвижимому имуществу, которое стоит больше, чем 300 млн. рублей. Постройки, что используются для предпринимательства или же не являются собственностью человека, который будет платить налоги, тоже не попадают под льготы.

Законодательство о налоговых льготах для военных лиц

Порядок предоставления налоговых льгот регламентируется такими нормативными документами:

• Налоговым Кодексом Российской Федерации.
• Федеральным законом №76-ФЗ «О статусе военнослужащих».
• Федеральным законом №5-ФЗ «О ветеранах».
• Локальными нормативными актами органов местного самоуправления. Это означает, что администрация на местах может определять отдельный перечень льгот для военнослужащих.

Существующие законы являются мерами господдержки социального направления. И также определённым средством мотивации для всех претендентов стать армейцем. Такие льготы действительно дают некоторые облегчения в социальной стороне жизни военных и их семей.

Чтобы получать льготы, к армейца со стороны государства предъявляются некоторые требования, закрепленные законодательно. Так на объём льготирования влияют несколько таких факторов:

• Стаж работы.
• Выслуга лет военного.
• Военное звание.

Льготы военнослужащим по контракту

Льготы и вычеты, доступные во время и после службы, очень важны при выборе этой сложной и ответственной профессии. Расчет подоходного для военных-контрактников не отличается от остальных жителей страны. В статье 217 Налогового кодекса уточняется, платят ли военные НДФЛ: да, в полном объеме, то есть 13%. Доступные вычеты:

• на детей — общая для всех налогоплательщиков льгота;
• на приобретаемую недвижимость.

Военнослужащие не включены в список лиц, освобождаемых от уплаты земельного налога (ст. 395 НК). Законодатель предусмотрел освобождение от налога военных пенсионеров после завершения службы. Льготированию и освобождению от налогообложения подлежат объекты (по одному из каждой категории ФЗ 2003-1):

• квартира или комната;
• жилой дом;
• помещение или сооружение, которые специально оборудованы и используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий, жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
• хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые размещены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
• гараж или машино-место.

Очень важные и весомые в структуре расходов — имущественные налоги. Статья 407 определяет, платят ли военные налог на квартиру, находясь на контракте. От этого налога освобождены все граждане, проходящие военную службу (53-ФЗ), — по договору и срочную.

Вид	Предоставляемое освобождение	Условия предоставления и действующие вычеты
НДФЛ, 13%	Нет	Вычет на детей (по 1400 — на первого и второго и 3000 — на каждого следующего) в пределах достижения годового дохода 350 000 рублей. Вычет на приобретаемую недвижимость — в размере фактических затрат, но не более 2 млн рублей. Вычет на лечение — не более 50 000 рублей (ст. 210 НК). Вычет на обучение — не более 50 000 рублей (ст. 210 НК).
Земельный, 0,3-1,5%	Нет	Возможно введение региональных компенсационных выплат.
Имущественный, 0% на один объект, при общероссийской ставке до 0,1-2%	Есть, не оплачивают	Освобождение дается на один объект каждого вида, сумма по уплате у которого выше.
Транспортный, от 2,5 руб. на 1 л/с.	Нет	Возможно введение региональных льгот.

Льготы по НДФЛ для военных пенсионеров

Подразумевается, что после выхода на пенсию граждане становятся нетрудоспособными, поэтому не будут работать и получать зарплату. Поэтому льгота по НДФЛ предоставляется только в части:

• непосредственно военной пенсии;
• федеральных и региональных доплат к военной пенсии;
• разовых или регулярных компенсационных выплат, назначаемых военным пенсионерам.

По всем видам пенсионного дохода бывшие военнослужащие освобождены от платежей в бюджет. Должны соблюдать и условия получения военной пенсии – 25 лет выслуги при любых основаниях увольнения, либо 20 лет при уходе со службы по оргштатам, по состоянию здоровья, по достижению предельного возраста. Подтверждать эти основания для получения льготы не нужно, так как они учитываются только при назначении пенсии.

По перечисленным выше видам пенсионного дохода НДФЛ военные пенсионеры не платят. С остальных видов заработка ставки и льготы определяются по общим основаниям. Например, если военный пенсионер решил работать после увольнения со службы, с его заработка будет удерживаться 13%. Такая же ставки применяется при получении иных доходов (продажа или аренда имущества, вложения в индивидуальный инвестиционный счет и т.д.).

Как и иные пенсионеры, бывшие военнослужащие имеют право на получение вычетов по НДФЛ:

• при покупке и продаже жилья, получении ипотеки на приобретение недвижимости;
• социальные вычеты (например, на каждого несовершеннолетнего ребенка);
• специальные вычета (при возмещении расходов на медицинские услуги, за обучения себя или членов семьи и т.д.).

Имущественный вычет оформляется по декларации, которую военный пенсионер обязан сам заполнить и подать в ИФНС. При отсутствии работы и постоянного дохода, вычет можно получить только «задним числом», если с заработка или иных поступлений пенсионера удерживался НДФЛ. Иные вычеты также предоставляются только при наличии налогооблагаемого дохода, фактическом перечислении НДФЛ в бюджет.

Сроки и порядок заявления о праве на льготу

Законодательно установлены сроки, в течение которых пенсионер обязан предоставить заявление на льготу по имущественному налогу. Гражданин должен передать документы в ФНС по месту регистрации не позднее 1 ноября года, в котором он планирует пользоваться послаблением. Нарушение сроков не лишает заявителя права на льготу, но осложняет порядок расчета налога. Также военный пенсионер вправе требовать перерасчет налога за предыдущие периоды на основании собственного заявления, но в пределах срока исковой давности.

Умрихин П.П. приобрел квартиру в 2012 году. Он не заявлял своего права на применение налоговой льготы вплоть до 2016 года. С учетом нарушения сроков подачи документов, налоговая инспекция произвела перерасчет налога лишь за 2014, 2015 и 2016 года. За 2012 и 2013 налоговые периоды взносы по имуществу остались без изменений.

По желанию пенсионера может быть выбран объект недвижимости, освобождаемый от налогового бремени. Он вправе указать квартиру или жилой дом в заявлении, оформляемом при получении льготы. При отсутствии конкретных рекомендаций от налогоплательщика инспекторы самостоятельно выделят объект, в отношении которого будет применено послабление.

Не стоит переживать, поскольку законодательно установлено, что льгота используется для самого дорогого имущества налогоплательщика. Это позволяет максимально облегчить денежные взыскания с пенсионеров, не лишая их прав на владение недвижимостью. Однако, это не касается объектов, относящихся к категории роскоши, а именно стоимостью более 300 млн. рублей.

Право на получение льготы в размере 100% суммы налога военнослужащий самостоятельно должен подтвердить соответствующими документами. В частности, для освобождения от выплаты имущественного налога, лицо, которое имеет право на получение соответствующей льготы, должно обратиться в ИФНС по месту жительства и подать соответствующую письменную заявку.

Как написать заявление? Достаточно просто. Как правило, в отделе ИФНС можно взять соответствующий бланк заявления, в котором потребуется указать паспортные данные, ФИО, дату рождения заявителя, реквизиты документа, по которому должна быть предоставлена данная льгота, вид объекта недвижимости, срок предоставления льготы.

Вместе с заявлением представляется документ, который подтверждает его официальный статус, например, удостоверение в/ч либо справка выданная военным комиссариатом, в/ч или профильным образовательным учреждением.

Членам семьи погибшего военного, для получения соответствующей льготы понадобится пенсионное удостоверение с соответствующей меткой «вдова погибшего воина». Следует проследить, чтобы данная корочка была заверена соответствующим образом подписью руководителя организации и оттиском печати.

В том случае, если члены семьи погибшего пенсионерами не являются, то в налоговый орган им вместо удостоверения придется принести справку о гибели. Кроме того, гражданам для подачи заявления необходимо взять с собой паспорт.

Граждане с выслугой от 20 лет и более, уволившиеся по состоянию здоровья, должны ко всему прочему представить справку об инвалидности.

При этом ФНС РФ рекомендует заявления о льготах направлять до 1 мая, для того, чтобы налоговые уведомления формировались с учетом полагающихся льгот. Следует отметить, что такое заявление претенденты на льготу могут направить, не выходя из дома, через личный кабинет на официальном сайте ФНС РФ.

Льготы военнослужащим по контракту

Льготы и вычеты, доступные во время и после службы, очень важны при выборе этой сложной и ответственной профессии. Расчет подоходного для военных-контрактников не отличается от остальных жителей страны. В статье 217 Налогового кодекса уточняется, платят ли военные НДФЛ: да, в полном объеме, то есть 13%. Доступные вычеты:

• на детей — общая для всех налогоплательщиков льгота;
• на приобретаемую недвижимость.

Военнослужащие не включены в список лиц, освобождаемых от уплаты земельного налога (ст. 395 НК). Законодатель предусмотрел освобождение от налога военных пенсионеров после завершения службы. Льготированию и освобождению от налогообложения подлежат объекты (по одному из каждой категории ФЗ 2003-1):

• квартира или комната;
• жилой дом;
• помещение или сооружение, которые специально оборудованы и используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий, жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
• хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые размещены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
• гараж или машино-место.

Очень важные и весомые в структуре расходов — имущественные налоги. Статья 407 определяет, платят ли военные налог на квартиру, находясь на контракте. От этого налога освобождены все граждане, проходящие военную службу (53-ФЗ), — по договору и срочную.

Вид	Предоставляемое освобождение	Условия предоставления и действующие вычеты
НДФЛ, 13%	Нет	Вычет на детей (по 1400 — на первого и второго и 3000 — на каждого следующего) в пределах достижения годового дохода 350 000 рублей. Вычет на приобретаемую недвижимость — в размере фактических затрат, но не более 2 млн рублей. Вычет на лечение — не более 50 000 рублей (ст. 210 НК). Вычет на обучение — не более 50 000 рублей (ст. 210 НК).
Земельный, 0,3-1,5%	Нет	Возможно введение региональных компенсационных выплат.
Имущественный, 0% на один объект, при общероссийской ставке до 0,1-2%	Есть, не оплачивают	Освобождение дается на один объект каждого вида, сумма по уплате у которого выше.
Транспортный, от 2,5 руб. на 1 л/с.	Нет	Возможно введение региональных льгот.

Льготы военных пенсионеров

К этой категории относятся: бывшие солдаты и офицеры армии РФ, получившие пенсионное гособеспечение ввиду наличия выслуги в рядах:

• Вооруженных сил РФ;
• органов внутренних дел;
• подразделений Министерства чрезвычайных ситуаций;
• некоторых иных правоохранительных органов.

Преимущества, которые предоставлены государством этой категории граждан:

• получение медицинской помощи;
• получение подарков;
• выплаты дополнительной пенсии;
• налоговые льготы для военных пенсионеров.

Общее для всех пенсионеров условие получения льгот от ФНС в 2020 году — достижение возраста:

• 55 лет — для женщин;
• 60 лет — для мужчин.

Налоговый кодекс фиксирует, от каких налогов освобождены военные пенсионеры РФ и по каким они вправе рассчитывать на снижение и компенсацию. Закон лишь устанавливает по ним минимальный и предельный уровень налогообложения. Эта категория пенсионеров не является плательщиком НДФЛ со своего пенсионного дохода (ст. 217 НК). Льготы или освобождение от уплаты транспортного и земельного налогов полностью или частично находятся в ведомстве отдельных регионов. Например, в региональном законодательстве ищите информацию, платят ли военные пенсионеры налог на имущество и дачные участки. Есть регионы, в которых эта категория налогоплательщиков не имеет никаких льгот, кроме общероссийских.

Вид	Предоставляемое освобождение	Условия предоставления и действующие вычеты
НДФЛ, 13%	Освобождаются пенсионные выплаты (ст. 217 НК)	Нет.
Земельный, 0,3-1,5%	Есть	В зависимости от региона проживания — полное освобождение либо освобождение дается на один участок, сумма по уплате у которого выше, но не более 6 соток.
Имущественный, 0% на один объект, при общероссийской ставке до 0,1-2%	Есть	Освобождение дается на один объект каждого вида, сумма по уплате у которого выше. Дополнительные льготы предоставляются в зависимости от региона проживания.
Транспортный, от 2,5 руб. на 1 л/с.	Нет	Льготы предоставляются в зависимости от региона проживания.

Когда начинает действовать льгота на имущественный налог

Фактически льгота начинает действовать с момента возникновения права на нее, т.е. выхода на пенсию, заключения контракта или призыва на военную службу. Если отчисление начинается в середине периода, военнослужащему все же придется оплатить налог частично.

Пример. Гражданин Сидоренко устроился на военную службу в сентябре 2022 года. В его собственности находится двухкомнатная квартира, за которую он ежегодно вносил налоговые выплаты. Сидоренко воспользовался правом на льготу, однако ему придется заплатить налог, рассчитанный до наступления сентября месяца.

Таким образом, налог все же будет начислен до момента получения права на предоставление преференции.

Льготы ветеранам боев

Отнесение к категории ВБД происходит на основании ст. 3 ФЗ от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах». Налоговые льготы ветеранам боевых действий включают послабления, связанные с уплатой НДФЛ, имущественного и иных налогов. В ряде регионов предоставляются послабления и по вычетам на транспорт.

Послабления в части подоходного налога установлены ст. 217 — 218 НК РФ. Налоговая база — доход любого вида, полученный ветераном. Ставка составляет 13 % за каждый месяц. Из налоговой базы могут исключить:

• пособия и выплаты, полагающиеся от государства;
• налоговый вычет, равный 500 руб.;
• налоговый вычет, равный 3000 руб., — при наличии инвалидности, полученной в период службы, статуса «чернобыльца» или участии в ядерных (радиационных) испытаниях.

Транспортные льготы обусловлены региональным законодательством и имеют особенности в зависимости от субъекта.

Льготы по имуществу у такой категории граждан аналогичны имеющимся у военных-контрактников.

Похожие записи:

• До скольки продают алкоголь в Санкт-Петербурге в 2023 году: со скольки продажа
• Штрафы за пересечение сплошной и двойной сплошной линии разметки в 2023 году
• Статья 154 ТК РФ. Оплата труда в ночное время