Все о налогообложении на Кипре
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все о налогообложении на Кипре». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кипр отличается от многих европейских стран прежде всего тем, что ежегодный налог на его территории отсутствует. Что касается коммунальных платежей, то в них обязательно входит обслуживание придомовой территории. В случае, если есть управляющая компания, то стоимость услуг может составлять от 100 до 500 евро в год. Если недвижимость это самостоятельный объект (например, вилла), то расходы будут дробными: обслуживание бассейна специалистами (150 евро в месяц), садовник (40 евро один раз в 3-4 месяца), служба дезинфекции и борьбы с паразитами и грызунами (30 евро один раз в 2-3 месяца).
Налог от сдачи недвижимости в аренду
Владелец недвижимости официально имеет право сдавать жилье в аренду, купленную на вторичном рынке или купленную у застройщика, но уже с оплатой НДС в размере 19%. Недвижимость, приобретенное у застройщика с предоставлением льготы по этому налогу в размере 5%, владелец имеет право использовать только в коммерческих целях, в том числе и сдавать в аренду только через 10 лет со дня покупки. При сдаче недвижимости в аренду на Кипре необходимо уплачивать налог на прирост капитала (Capital Gains Tax), который составляет 20% от полученной прибыли (разница между стоимостью аренды и понесенных расходов). При этом стоит учитывать, что налогом не облагаются первые 17 086 евро для каждого собственника недвижимости.
Если владелец сдает квартиру в аренду за 2500 евро в месяц, то налог будет рассчитан следующим образом:
2500 евро х 12 месяцев = 30 000 евро дохода
Из этой суммы необходимо вычесть оплату услуг управляющей компании и ремонтные работы:
30 000 – 600 – 200 = 29 200 евро
Из этого прироста капитала (с учетом подтвержденных расходов) вычитаются необлагаемые налогом первые 17 086 евро:
29 200 – 17 086 = 12 114 евро
Из получившейся суммы необходимо уплатить налог на прирост капитала в размере 20%:
12 114 х 20% = 2422,80 евро
Для того, чтобы вовремя уплачивать все налоги, используйте эту таблицу.
| Дата | Что нужно сделать налогоплательщику | Форма |
|---|---|---|
| 31 января | Подать декларацию по условному распределению дивидендов. | TD623 |
| 28 февраля | Подать декларацию на налог по тоннажной системе для фрахтователей, менеджеров и владельцев судов с иностранным флагом. | MSTT2 A/B/C13 |
| 31 марта | Подать декларацию по налогу на прибыль. | TD4 |
| 31 марта | Подать налоговую декларацию, сдать аудированную финансовую отчетность. | TD1 |
| 30 июня | Заплатить налоги за предыдущий налоговый период физическим лицам, которые не ведут финансовую отчетность, подлежащую обязательному аудиту, но обязаны выписывать счета, чеки и т. д. | — |
| 31 июля | Подать предварительную налоговую декларацию за текущий год. | TD6 |
| 31 июля | Физическим лицам подать декларацию по подоходному налогу (в электронной форме). | TD1 |
| 31 июля | Подать налоговую декларацию работодателям (в электронной форме). | TD7 |
| 31 июля | Внести первый платеж на основании предварительной налоговой декларации. | — |
| 1 августа | Оплатить сумму налога на прибыль за предыдущий период. | TD158 |
| 30 сентября | Подать налоговую декларацию физическим лицам, которые не ведут финансовую отчетность, подлежащую обязательному аудиту, но обязаны выписывать счета, чеки и т. д. | — |
| 31 декабря | Подать пересмотренную предварительную налоговую декларацию за текущий год (в случае необходимости). | TD1 |
| 31 декабря | Внести второй налоговый взнос на основе предварительной налоговой декларации. | TD6 |
| В конце следующего месяца | Заплатить налог, удержанный работодателем с вознаграждения работникам. | TD601 |
| В конце следующего месяца | Заплатить взносы на медицинское страхование с дохода в виде дивидендов, процентов и дохода от аренды. | TD601 |
| В конце следующего месяца | Заплатить взносы в фонд социального страхования и обязательных взносов на медицинское страхование, удержанных работодателем с вознаграждения работникам. | Y.K.A. 2-002 |
| В течение 30 дней | Заплатить налог на прирост капитала. | — |
Сколько потратит семья из трех человек
Инвестор, супруг(а), ребенок
| Покупка жилой недвижимости | Покупка коммерческой недвижимости | Вложения в ценные бумаги | |
|---|---|---|---|
| Инвестиции на выбор | От 300 000 € | От 300 000 € | От 300 000 € |
| НДС | От 15 000 € | От 57 000 € | — |
| Подтверждение дохода | 40 000 € в год | 40 000 € в год | 40 000 € в год |
| Административный сбор | 500 € | 500 € | 500 € |
| Регистрационный сбор | 210 € | 210 € | 210 € |
| Взнос за карту ПМЖ | 210 € | 210 € | 210 € |
НДС при покупке недвижимости на Кипре
НДС — налог на добавленную стоимость — это единовременный платеж, осуществляемый покупателем новых объектов недвижимости и земельных участков. НДС на землю и покупку новой недвижимости на Кипре составляет 19%.
Льготная ставка в размере 5% может применяться к объекту жилой недвижимости, при условии, что:
• Недвижимость используется заявителем в качестве основного и постоянного места жительства на Кипре (минимум 10 лет). Для не проживающих на Кипре владельцев нет каких-либо ограничений по времени пребывания в стране;
• Заявитель ранее не приобретал другое жилое помещение на Кипре с льготной ставкой НДС.
• Заявитель должен быть физическим лицом, старше 18 лет. Юридические лица не имеют права на льготную ставку НДС.
• Недвижимость с льготным НДС не может быть использована для сдачи в аренду или любой другой коммерческой деятельности.
• Покупатель платит 19% НДС и после покупки недвижимости обращается за получением льготы. Заявление должно быть подано до того, как заявитель начнет эксплуатацию. Если недвижимость находится в стадии строительства, заявка может быть подана в любое время в течение всего периода строительства.
Льготная ставка НДС в размере 5% применяется к первым 200 квадратных метрам площади недвижимости. Для многодетных семей общая площадь может быть увеличена. В случае продажи или сдачи недвижимости в аренду до истечения 10-летнего периода, владелец обязан пропорционально уплатить разницу между льготной и стандартной ставкой НДС, действовавшей на момент подписания контракта
Система образования на Кипре считается достаточно качественной, а выпускники высших учебных заведений вполне могут найти себе работу на хороших должностях в странах Евросоюза. Жители России активно используют местную среднюю школу в качестве подготовки своих детей для дальнейшего обучения в Австрии или Швейцарии.
Сама система несколько отличается от общепринятой в России. Образование на Кипре состоит из нескольких ступеней. Самая первая – ясли и детский сад.
Ребенка можно отдать в муниципальное учреждение уже на пятом месяце жизни. Здесь нет такого понятия, как трехгодичный декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком.
Молодая мама должна выйти на работу, когда малышу исполняется 4 месяца. Из яслей ребенок переходит в детский сад, который длится не до 6, как у нас, а до 5 лет.
Гербовый сбор на недвижимость на Кипре
Новый собственник недвижимого имущества обязан уплатить гербовый сбор в течение 30 суток с момента подписания соглашения о купле-продаже жилья. Если сумма покупки составляет менее 5000 евро, то покупатель освобождается от выплаты налога. Ставка 0,15% применяется в случае, когда цена недвижимости составляет от 5001 до 170000 евро. Если сумма покупки превышает 170 тыс. евро, то ставка гербового сбора составит 0,2%.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Покупатель, приобретающий недвижимое имущество, обязан уплатить налог на добавленную стоимость. Размер обязательного платежа составляет 19% от рыночной цены объекта. Налоговая ставка может быть снижена до 5% при соблюдении следующих условий:
- площадь жилого объекта не превышает 200 кв. м;
- помещение используется только для проживания;
- покупатель ранее не пользовался правом на оформление налоговых льгот.
Скидка по уплате НДС действует только для физлиц. Организации, приобретающие недвижимое имущество, обязаны платить НДС по ставке 19%.
Стоимость недвижимости на Кипре: расходы на оформление
Приобретение жилой собственности сопряжено с рядом обязательных затрат. Ниже в таблице приведены государственные сборы и их размеры.
| Вид затрат | Стоимость недвижимости, € | Размер сбора от стоимости объекта |
|---|---|---|
| Налог при покупке | До 85 000 | 3 % |
| 85 001–170 000 | 5 % | |
| От 170 001 | 8 % | |
| Гербовый сбор | До 5 000 | 0 % |
| 5 001–170 000 | 0,15 % | |
| От 170 001 | 0,2 % |
Покупателю также необходимо оплатить услуги подготовки и сопровождения сделки в случае привлечения юриста.
ВНЖ и гражданство Кипра при покупке недвижимости
Инвестирование в жилые объекты является основанием для получения постоянного вида на жительство. Перед тем как подавать заявление на присвоение ПМЖ, иммигранту следует выполнить ряд условий:
- достичь совершеннолетия;
- вложить в недвижимость не менее 300 000 EUR;
- подтвердить легальное происхождение средств;
- приобрести новый жилой объект от застройщика;
- подтвердить суммарный годовой доход в размере не менее 30 000 EUR;
- документально доказать отсутствие судимостей в стране постоянного проживания;
- дать письменное обязательство не работать на Кипре.
Процесс оформления постоянного ВНЖ состоит из следующих этапов:
- Выбор объекта для приобретения.
- Открытие счета в кипрском банке.
- Заключение сделки купли-продажи.
- Регистрация недвижимости в Земельном кадастре, получение документов о праве собственности.
- Сбор и подготовка документов, перевод на греческий язык и заверение.
- Подача заявления в миграционный департамент МВД.
- Ожидание решения о выдаче ПМЖ в течение двух месяцев.
- Получения статуса постоянного резидента.
Иммигрант имеет право претендовать на гражданство Кипра при условии семи лет проживания в стране.
Налоги для юридических лиц
Юридическое лицо считается резидентом острова, если руководство его компанией осуществляется на Кипре. Установлены следующие налоговые сборы:
- Corporation Tax (налог на прибыль). Резиденты обязаны платить его, если получают прибыть в результате деятельности на территории Республики и за ее пределами. Компании-нерезиденты платят за прибыль, которая формируется непосредственно на острове. Ставка составляет 12,5%. В некоторых случаях компания освобождается от уплат: налог не распространяется на процентный доход, прибыль от дивидендов, продажу ценных бумаг, курсовую разницу, кредитную реструктуризацию. Для расчета налоговой базы часто принимаются во внимание убытки компании за последние 5 лет.
- Value Added Tax, или НДС. Если оборот компании за налоговый год превысил 15 600 евро, то она должна встать на учет как плательщик. Это также нужно сделать, если вы видите, что прибыль за будущий месяц превысит указанный «норматив», или понимаете, что сумма продаж европейским компаниям, которые не платят этот налог, будет выше 35 тысяч евро. Ставка Value Added Tax может составлять 0% (если вы занимаетесь экспортом товаров или предоставлением услуг, которые связаны с воздушным или морским флотом), а может достигать 19%. От сборов освобождаются компании, занимающиеся страховой, образовательной деятельностью, а также предоставляющие почтовые услуги и работающие в сфере аренды недвижимости.
В настоящее время в Республике введен статус «недомицильный налоговый резидент». Если он у вас есть, то вы освобождаетесь от выплаты налога на дивиденды, арендные доходы и на депозитные проценты. Такой статус получают люди, которые являлись налоговыми резидентами не менее 17 лет.
Новый законопроект об изменении правил начисления НДС на недвижимость на Кипре
В начале 2022 года представители правительства Кипра начали разработку новых правил расчёта по льготной ставке НДС для новопостроенной недвижимости на острове. Новые правила должны больше соответствовать законодательству Евросоюза.
Еврокомиссия потребовала от Кипра дифференцировать схему применения льготной ставки налога на добавленную стоимость 5% на новые квартиры и частные дома. Иначе бы Европейская комиссия посчитала, что налоговое законодательство Кипра нарушает правовые нормы Евросоюза в области налогообложения первичной жилой недвижимости.
На текущий момент разработки вместились в один законопроект, который уже подали к рассмотрению в парламенте Кипра. По мнению местных девелоперов и депутатов новый законопроект не соответствует условиям на рынке недвижимости Кипра.
Нюансы покупки недвижимости на Кипре
Каждый месяц на Кипре продается около 400 единиц жилой недвижимости. Можно приобрести для себя или для сдачи в аренду уютный домик на море, элитную виллу, просторные апартаменты или вовсе блок квартир. Диапазон цен очень широк, поэтому каждый желающий сможет подобрать себе недвижимость по карману.
Покупка жилья на Кипре регулируется Законом о приобретении недвижимости иностранцами. Более того, 2 декабря 2011 года правительством республики Кипр был утвержден, в дополнение к предыдущему, новый законопроект о льготах на недвижимое имущество, который гласит, что покупатель освобождается от оплаты регистрационного сбора, если покупаемая недвижимость облагается НДС (для не облагаемой такой сбор снижен на 50 %).
Также выгодно покупать здания или помещения на стадии строительства: вы делаете первый взнос и постепенно доплачиваете определенную сумму после каждого этапа строительства.
Собственное жилье позволит вам нежиться под кипрским солнцем круглый год, даже когда большинство отелей закроется, а курортная жизнь замрет до лета.
Виды налогового резидентства на Кипре
Их два — домицилий и не-домицилий.
Домицилий получают только рождённые на Кипре и люди, которые прожили здесь последние 17 из 20 лет. В остальных случаях человек получает налоговый статус «не-домицилий» — именно его преимущества мы и описываем в статье.
Итак, преимущества
Не зря Кипр считается отличным местом для жизни — на острове можно существенно уменьшить свои налоги и избежать двойного налогообложения со страной гражданства.
Что даёт налоговое резидентство Кипра:
- нет налога на прибыль от продажи ценных бумаг, включая акции, облигации, долговые обязательства;
- нет налога на дивиденды и проценты по договорам займа и роялти;
- нет налога на имущество, роскошь и подарки;
- с 2017 года отменён налог на недвижимость — теперь владельцы платят только муниципальный налог, который составляет 0,1-0,2% от рыночной стоимости недвижимости;
- нет налога на наследство;
- нет налога на пенсионные выплаты;
- можно выбрать специальный налоговый режим на зарубежные пенсионные выплаты — первые 3 420 € не облагаются налогом, на остальной пенсионный доход ставка 5%.
Для тех, кто работает на Кипре по найму:
- низкие ставки выплат на социальное страхование из зарплаты;
- 50% налоговая льгота на уплату подоходного налога, если доход больше 100 € тысяч. Льгота даётся на 10 лет. Ключевое условие — человек не должен быть налоговым резидентом Кипра до начала трудовой занятости.
Для тех, кто работает за пределами Кипра больше 90 дней в году:
- не надо платить кипрский подоходный налог на зарплату от этой трудовой деятельности.
Доходы, которые не освобождаются от уплаты налогов
Не-домицилии платят налоги по прогрессивной ставке (от 0 до 35% в зависимости от суммы дохода) на доходы:
- от аренды недвижимости на Кипре и за его пределами;
- от трудовой деятельности на Кипре;
- от продажи кипрской недвижимости и акций компаний, владеющих кипрской недвижимостью;
- от коммерческой деятельности, например, в качестве индивидуального предпринимателя.
Первые 19,5 € тысяч дохода налогом не облагаются.