Срок давности по уплате страховых взносов, взыскание по недоимкам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок давности по уплате страховых взносов, взыскание по недоимкам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующим законодательным нормам, организации и ИП обязаны оплачивать взносы в счет социального, медицинского и пенсионного страхования работников (ФСС, ОМС, ПФР). Юридические лица и предприниматели, выплачивающие зарплату и иные вознаграждения в пользу работников, обязаны производить расчет сумм страховых взносов, отражать начисления расходов и перечислять суммы на счета внебюджетных фондов и ФНС.
Сроки принудительного взыскания через суд
ФНС вправе применить посредством суда принудительное взыскание задолженности по налогам и в том числе по начисленным пеням в течение 3-лет с момента образования долга.
Однако, пропущенный срок обращения в суд с заявлением может быть восстановлен. Таким образом, судебные тяжбы и принудительное взыскание в отношении должника могут затянуться на срок, превышающий три года.
Порядок взыскания зависит и от вида налога:
Плата за имущественный и земельный налоги может быть взыскана только за три предыдущих года, следующих до даты получения неплательщиком письменного требования.
Аналогичные правила распространяются и на транспортный налог – ФНС может потребовать уплату сборов только за последние 3 года. Однако если ТС используется для сезонных работ, то его собственник имеет право на частичное освобождение от налогов, а значит требования ФНС об уплате задолженности за период вне сезона будут незаконными.
Юридические аспекты спора между ИП и ПФ
Необходимо заметить, что существуют варианты противоборства индивидуального предпринимателя, получившего требование от ПФ по уплате страховых платежей. Сама справка должна быть ему направлена не позднее 3 месяцев с момента фиксирования задолженности. Если ИП отказывается выполнять заявленные требования (перечислить страховые фиксированные платежи), то представительство пенсионного фонда получает возможность подать в суд, но только по истечении 6 месяцев с момента факта передачи заявления на наличие недоимки в страховых взносах. Если ПФ не соблюдает это правило, всего его претензии к индивидуальному предпринимателю аннулируются и считаются незаконными. Это единственная законная возможность избежать уплаты задолженности в пенсионный фонд.
Все это указано в ст. 70 Налогового Кодекса Российской Федерации, что и выступает главным аргументом защиты налогоплательщика в суде. Таким образом государство защищает индивидуального предпринимателя от ситуаций, когда с момента выявление недоимки прошло несколько лет и ПФ требует за весь этот период уплатить штраф.
Порядок взыскания задолженности определен в ст. 46 Налогового Кодекса РФ.
«Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом»
И так, что мы имеем: от налогового органа требуется выставление требования об уплате задолженности, в случае неисполнения данного требования, в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования, инспекция имеет право обратиться в суд с требованием об уплате задолженности.
Что ж, вроде бы все вполне логично и обосновано, однако в подобных спорах налоговые органы пропускают сроки подачи заявления о взыскании обязательных платежей и санкций и пользуются правом подачи ходатайства о восстановлении пропущенных сроков. В качестве уважительных причин обозначается поздняя передача дел Пенсионным Фондом налоговым органам.
Если обратиться к практике, то в большинстве дел суд отказывает в удовлетворении данного ходатайства и принятию дела к рассмотрению (например, дело № А35-2782/2018, А31-3397/2018).
В случае принятия заявления к производствуподобные дела обычно рассматриваются в порядке упрощенного производства в соответствии со ст. 216 АПК РФ (например, дело № А46-133/2018).
Когда переплату по страховым взносам могут не вернуть
Переплату по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование вернуть не удастся, если по информации Пенсионного фонда России сумма излишне уплаченных страховых взносов учтена на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц, которым на момент представления заявления о возврате назначена пенсия. Ранее возврат переплаты не допускался, если ПФР успел разнести их по индивидуальным лицевым счетам.
В случае если в возврате переплаты отказано, индивидуальный предприниматель в течение одного года вправе обжаловать такой отказ в вышестоящий налоговый орган. Если в удовлетворении жалобы отказали, вернуть переплату можно только через суд. В этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности – три года с момента, когда ИП узнал или должен был узнать о нарушении своего права.
Срок давности: общие правила
Говоря о сроке давности, мы, как правило, имеем в виду исковую давность, т. е. предельный срок для защиты нарушенного права в судебном порядке (ст. 195 ГК РФ). Общий срок исковой давности составляет 3 года (п. 1 ст. 196 ГК РФ). Его пропуск будет являться основанием для вынесения судом решения об отказе в иске, если о факте пропуска срока было заявлено стороной рассматриваемого спора (п. 2 ст. 199 ГК РФ).
По общему правилу течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (п. 1 ст. 200 ГК РФ).
Это важно знать: Объединение исковых требований в гражданском процессе
Течение срока исковой давности прерывается, если должник совершает действия, свидетельствующие о признании долга. После перерыва срок давности начинает течь заново (ст. 203 ГК РФ). К действиям, прерывающим срок исковой давности, относится, например, подписание сторонами акта сверки.
Срок давности по страховым взносам
В Письме от 14.01.2013 N 03-02-07/1-5 Минфин России сообщил, что Налоговым кодексом РФ не установлен общий срок давности выявления недоимки.
По аналогии можно утверждать, что Законом N 212-ФЗ также не установлен общий срок давности выявления недоимки по страховым взносам. Статья 45 Закона N 212-ФЗ устанавливает только срок давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения, то есть недоимки по страховым взносам и пеней по ним не затрагивает.
При этом ч. 5 ст. 19 Закона N 212-ФЗ установлено, что решение о взыскании принимается органом контроля за уплатой страховых взносов после истечения срока, установленного в требовании об уплате страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае орган контроля за уплатой страховых взносов может обратиться в суд с иском о взыскании с плательщика страховых взносов — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы страховых взносов. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
На основании ч. 3 ст. 20 Закона N 212-ФЗ постановление о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика страховых взносов — организации или индивидуального предпринимателя принимается в течение года после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов, пеней и штрафов.
Частью 2 ст. 22 Закона N 212-ФЗ установлено, что требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов направляется плательщику страховых взносов органом контроля за уплатой страховых взносов в течение трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено ч. 3 данной статьи. При выявлении недоимки орган контроля за уплатой страховых взносов составляет документ о выявлении недоимки у плательщика страховых взносов по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.
Как отмечено в ч. 3 ст. 22 Закона N 212-ФЗ, требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов по результатам проверки направляется плательщику страховых взносов в течение 10 дней со дня вступления в силу соответствующего решения.
Какие-либо предельные сроки на выявление недоимки по страховым взносам ч. 2 ст. 22 Закона N 212-ФЗ, а равно иные положения данного Закона не устанавливают.
При этом ч. 9 ст. 35 Закона N 212-ФЗ установлено, что в рамках выездной проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих календарному году, в котором вынесено решение о проведении выездной проверки.
Через какое время после закрытия ИП могут высчитывать задолженность?
Возможно, и с вами случалось так, что квитанции об уплате транспортного налога (ТН), оплату которого вы по забывчивости откладывали, вдруг по непонятным обстоятельствам переставали приходить. Как будто о вас просто забыли в налоговой! На самом же деле все не совсем так. Как у любого обязательного платежа, есть срок давности и для транспортного налога. С какого момента начинается ее отсчет и какие условия должны быть соблюдены – тема этой статьи.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:
- 7 доб. 987 (Москва и область)
- 7 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
- 8 доб. 652 (Регионы)
Это быстро и бесплатно!
Сроком исковой давности уплаты транспортного налога для физических лиц считается период, после которого фискальный орган, выявивший факт неуплаты сбора, уже не сможет подать на вас в суд для взыскания пророченной суммы и пени.
Сколько взносов будут платить ИП в 2021-2023 годах?
Фиксированные взносы для ИП в 2021 году останутся на прежнем уровне:
- обязательное пенсионное страхование ОПС – 32 448 рублей;
- обязательное медицинское страхование ОМС – 8 426 рублей;
- всего – 40 874 рубля.
Правительство решило не поднимать платежи за себя из-за сложной экономической ситуации, связанной с пандемией коронавируса. Дополнительный взнос, как и прежде, составляет 1% от суммы доходы свыше 300 000 рублей.
Например, совокупный размер страховых взносов для ИП в 2021 году, который заработает 1 млн рублей, составит 47 874 рубля. Из расчета:
- фиксированная сумма – 40 874 рубля;
- дополнительный взнос – (1 000 000 – 300 000) *1%) 7 000 рублей.
Меры поддержки ИП в кризис 2021
Пандемия коронавируса сказалась на всех сферах деятельности, в том числе на малом и среднем бизнесе ИП. Ввиду снижения платежеспособности населения и закрытия торговых точек, многие предприниматели вообще не получали доход на протяжении 1.5-2 месяцев.
Государство не предложило полностью списать долги, возникшие из-за кризиса. Однако уже с момента первого обращения В. Путина в конце марта 2021 года были введены меры поддержки граждан и бизнеса. Эти меры позволяли снизить нагрузку или получить льготы:
- был объявлен мораторий на возбуждение банкротных дел по инициативе кредиторов (сам ИП мог подать на банкротство по общим правилам);
- на 2 и 3 квартал 2021 введено освобождение малого и среднего бизнеса от налогов (кроме НДС и НДФЛ за наемных работников);
- предприниматели из пострадавших отраслей имели право потребовать временного снижения ставок аренды государственного, муниципального и частного имущества
. Увы, стоимость аренды снизить удавалось редко; - ставка страховых взносов была снижена до 0% на наемных работников во 2 квартале 2021 г.;
- до конца 2021 были приостановлены все контрольные и надзорные проверки со стороны ФНС, других государственных ведомств;
- приостанавливалось взыскание по налоговым долгам, штрафам и пени.
При наличии убытков или снижении доходов более чем на 10% в 2020 г., ИП получало рассрочку по налоговым платежам до 6 месяцев. Если предоставить обеспечение, то рассрочку предоставляли на период до 12 месяцев.
Также для предпринимателей, работающих в наиболее пострадавших отраслях, государство выделяло субсидию по 12130 рублей в месяц на каждого работника и на самого ИП. Эти деньги можно получить на период апрель-июнь 2021, а расходовать — не только на зарплату, но и на другие цели.
Срок исковой давности по страховым взносам
Ответчик отзыва не представил, в суд не явился. В соответствии с пунктом 2 статьи Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при неявке в заседание арбитражного суда ответчика, надлежащим образом извещенного о времени и месте разбирательства дела, спор может быть разрешен в его отсутствии. N неправомерно не уплатил задолженность по страховому взносу за г. По состоянию на В связи с неуплатой страховых взносов в добровольном порядке, истец просит взыскать с ответчика руб. Требование получено ответчиком На основании статьи 48 Налогового кодекса, налоговый орган просит взыскать с ответчика, страховые взносы в Пенсионный фонд за год и пени, начисленные на сумму задолженности. Согласно статье 70 Налогового кодекса, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога.
Вопросв о расчете срока исковой давности по страховым взносам в ПФР и ФСС Вопрос: Как рассчитывается срок исковой давности по страховым взносам в ПФР и ФСС, правильно без ошибок начисленным, но не уплаченным компаний в связи с отсутствием денежных средств и имущества? Ответ: Законом N ФЗ не установлен общий срок давности выявления недоимки по страховым взносам. В соответствии со ст. Федеральным законом от
Срок давности по страховым взносам
Срок исковой давности по взысканию страховых взносов в пенсионный фонд Добавлено: 10 фев в 18 Admin Все предприниматели вносят отчисления на страхование в ПФ. И с этим лучше не шутить, поскольку штрафы за несвоевременную оплату совсем нешуточные. Разберемся, как узнать задолженность в пенсионный фонд по страховым взносам для ИП онлайн через интернет и в офлайн пространстве. Им некогда наведываться в налоговую, чтобы сверить свои расчеты и выявить недостачу по страховым взносам. В первых трех вам понадобится ИНН — личный идентификационный номер налогоплательщика и другие сведения об ИП. Его нередко применяют, чтобы определить состояние бизнеса потенциального партнера. Если у него есть задолженность перед ПФ, вряд ли он ведет активную деятельность.
Виды сроков давности по уплате налогов
Уплата начисленных налогов и сборов – это прямая обязанность налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ четко регламентирует порядок определения суммы налога и сроков его уплаты.
Пропуская эти сроки, не уплачивая налог или уплачивая его в полном объеме, налогоплательщик совершает налоговое правонарушение. Соответственно, налоговые органы имеют полное право взыскивать эту сумму в рамках действующего законодательства. Однако существуют определенные ограничения по срокам.
В гражданско-правовом законодательстве установлен срок исковой давности – это период (максимум в 3 года), в течение которого можно оспорить нарушение права по иску. Однако гражданское законодательство в части исковой давности не распространяется на налоговые отношения – тут важнее Налоговый кодекс.
Налоговым кодексом РФ устанавливается 2 вида сроков давности для налогоплательщиков:
- срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения – означает, что если правонарушение произошло более 3 лет назад, то за него привлечь к ответственности уже нельзя;
- срок исковой давности – означает, что налоговая может подать в суд для взыскания долга в течение 6 месяцев или 2 лет (при соблюдении некоторых условиях, о которых речь пойдет дальше) после оповещения должника.
Таким образом, важно понимать разницу между сроком исковой давности и сроком давности привлечения к ответственности.
Эти 2 срока отсчитываются независимо друг от друга. Например, если суд будет длиться больше 3 лет, то дело будет закрыто – суд просто не сможет принять решение о взыскании. При этом обязанность заплатить налог не исчезает даже по истечении 3 лет – долг продолжает числиться за налогоплательщиком, только его не получится взыскать.
Полностью списан долг может быть, например, в случае принятия судом решения о невозможности его взыскать. Тогда задолженность признается безнадежной к взысканию, после чего в соответствии с Налоговым кодексом ее списывают.
Стоит отметить, что срок в 3 года применяется не только к задолженности по уплате налогов, штрафов и пеней. Этот срок применим к ответственности за разные налоговые правонарушения, в том числе:
- нарушения правил регистрации;
- непредставление отчетности;
- подача декларации несоответствующим законодательству способом;
- нарушения правил ведения налогового учета, и т.д.
Срок исковой давности в 6 месяцев или 2 года касается непосредственно взыскания недоимки по налогам.
В какие сроки можно возвратить переплату из бюджета?
Согласно тексту ст. 26 212-ФЗ, срок давности для возврата сумм по взносам в ПФР составляет три года с момента, когда был перечислен излишек. На практике часто предприниматели и фирмы узнают о наличии переплаты позже, во время сверок с Фондом.
Можно ли продлить пропущенный срок давности по взносам в пенсионный фонд? Согласно нормам действующего законодательства, получение справки о состоянии расчетов не свидетельствует о признании ПФР долга в пользу хозяйствующего субъекта, а потому не прерывает ход исковой давности. Высылая информацию компании или ИП, Фонд выполняет свою прямую обязанность.
Продление сроков возможно в судебном порядке. Истцу необходимо сослаться на факт, что он узнал о переплате не в момент перечисления в ПФР, а позднее, когда получил акт сверки или иную информацию в письменном виде.
Срок давности для возврата или зачета страховых взносов
Заявление о зачете или возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов должно быть подано в отделение ПФР в течение трех лет со дня уплаты этих взносов ( п. 13 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Но ведь факт переплаты может быть выявлен и позднее, например, после проведения сверки с ПФР, когда переплата будет подтверждаться Справкой о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам или даже Актом совместной сверки расчетов, подписанным обеими сторонами. Прерывают ли эти документы течение срока для подачи заявления на зачет или возврат переплаты? По аналогии с налоговыми отношениями наличие справок и актов срок давности не прерывает, потому что выдача этих документов страхователю – обязанность ПФР, которая вовсе не свидетельствует о признании долга.
Таким образом, в течение 3 лет с момента уплаты страхователь может подать заявление о возврате или зачете страховых взносов в ПФР, а по истечении этого срока – обратиться в суд, ссылаясь на тот факт, что срок исковой давности еще не истек. Например, объясняя это тем, что со дня, когда страхователь узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а вовсе не с даты уплаты взносов, прошло менее 3 лет. Как мы уже сказали, Акт совместной сверки расчетов, в котором указана переплата, является доказательством того, что страхователь узнал об излишне уплаченной сумме. Соответственно, и срок исковой давности может исчисляться с этой даты (Постановление ФАС МО от 20.07.2009 № КА-А40/6223-09).
Срок давности по страховым взносам
Если были суды, то были извещения повестки и т. Это же каким странным надо быть, чтобы игнорировать всё это, а потом спохватываться, когда поезд уже ушел. Кстати, если не было повесток, извещений и пр. Выяснять в ПФ ничего не нужно, да и сейчас вряд ли возможно. Ярослав, ИПшник утверждает, что он ничего не получал – никаких требований, потом повесток, тем более решений суда
Вопросв о расчете срока исковой давности по страховым взносам в ПФР и ФСС Вопрос: Как рассчитывается срок исковой давности по страховым взносам в ПФР и ФСС, правильно без ошибок начисленным, но не уплаченным компаний в связи с отсутствием денежных средств и имущества? Ответ: Законом N ФЗ не установлен общий срок давности выявления недоимки по страховым взносам. В соответствии со ст. Федеральным законом от Пункт 1 данной статьи предусматривает, что общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со ст.
Сроки принудительного взыскания через суд
ФНС вправе применить посредством суда принудительное взыскание задолженности по налогам и в том числе по начисленным пеням в течение 3-лет с момента образования долга.
Однако, пропущенный срок обращения в суд с заявлением может быть восстановлен. Таким образом, судебные тяжбы и принудительное взыскание в отношении должника могут затянуться на срок, превышающий три года.
Порядок взыскания зависит и от вида налога:
Плата за имущественный и земельный налоги может быть взыскана только за три предыдущих года, следующих до даты получения неплательщиком письменного требования.
Аналогичные правила распространяются и на транспортный налог – ФНС может потребовать уплату сборов только за последние 3 года. Однако если ТС используется для сезонных работ, то его собственник имеет право на частичное освобождение от налогов, а значит требования ФНС об уплате задолженности за период вне сезона будут незаконными.